Cómo las empresas de contabilidad deberían mejorar el control de calidad de los papeles de trabajo de auditoría

Artículo 1: Con el fin de fortalecer la gestión de los papeles de trabajo, institucionalizar y estandarizar los papeles de trabajo y asegurar la calidad de los papeles de trabajo, estas medidas se formulan de acuerdo con normativa pertinente y en combinación con la situación real de la empresa.

Artículo 2 De acuerdo con las "Normas de auditoría para contadores públicos certificados chinos No. 1131 - Documentos de trabajo de auditoría", los documentos de trabajo de la empresa están bajo una gestión centralizada y unificada, y la empresa es responsable de recopilarlos y conservarlos. . Para obtener detalles sobre los estándares de los documentos de trabajo de auditoría, consulte los estándares de los documentos de trabajo de auditoría formulados por separado por la Bolsa.

El tercer documento de trabajo es un registro histórico en forma de varias palabras, gráficos y otras formas con valor de preservación que es formado directamente por la empresa en la implementación de diversas actividades comerciales. Es completo y completo. Puede aprovechar al máximo el papel de la información y los vales en diversas tareas. Los papeles de trabajo deben archivarse según sus características y de acuerdo con el principio de quién archiva el trabajo, y debe establecerse un sistema de responsabilidad de archivo.

Artículo 4 Cuando la empresa implemente negocios de proyecto, la persona a cargo del equipo del proyecto debe designar una persona dedicada a supervisar la recopilación de todos los documentos y materiales y el archivo de los papeles de trabajo durante la implementación del proyecto; Los miembros del equipo del proyecto deben cooperar activamente con el personal de archivo para clasificar, identificar y seleccionar materiales relevantes y organizar los documentos de trabajo de acuerdo con los requisitos de archivo para su archivo oportuno. El líder del proyecto debe revisar cuidadosamente los documentos y materiales archivados por el proyecto, encontrar problemas y solucionarlos de manera oportuna para garantizar la calidad de los papeles de trabajo. Los documentos de identificación forense deben producirse en un formato unificado y se deben formular e imprimir números comerciales de identificación forense especiales.

Artículo 5: Los papeles de trabajo deberán ser completos, completos y concisos. Cada equipo de proyecto puede organizar los documentos de trabajo del proyecto de acuerdo con las circunstancias específicas y las características comerciales, pero deben cumplir con los requisitos básicos:

(1) Los documentos y materiales formados por cada proyecto comercial deben recopilarse en su totalidad;

(2) Las versiones revisadas de los documentos importantes en cada volumen de documentos de trabajo deben recopilarse en su totalidad;

(3) En el proceso de organización de los documentos de trabajo, cada material de respaldo debe verificarse de acuerdo con las necesidades del proyecto, y los procedimientos de firma deben estar completos, la impresión debe cumplir con los requisitos y tener efecto legal;

(4) La disposición de cada documento de trabajo o cada conjunto de documentos y los materiales deben seguir la versión final antes del borrador revisado; el texto principal está en el frente, y los documentos adjuntos están en el reverso, el original en el frente, las copias en el reverso, los documentos originales en el reverso;

(5) Los papeles de trabajo deben archivarse por proyecto, y un proyecto puede dividirse en uno o varios volúmenes según la cantidad de materiales, los documentos y materiales de varios proyectos no deben combinarse y. archivado. Los proyectos comerciales plurianuales deben presentarse al final del año del proyecto;

(6) La formación de documentos y materiales comerciales debe estandarizarse. Los materiales permanentes deben escribirse con materiales duraderos como el carbón o el azul. -La tinta negra y los documentos y materiales impresos por computadora deben utilizarse una impresora láser para imprimir, y los faxes deben copiarse y archivarse.

Artículo 6 Catalogación de Papeles de Trabajo.

Cada volumen de papeles de trabajo debe completarse con la portada del papel de trabajo, el directorio de expedientes del caso y las instrucciones de presentación, y los requisitos específicos deben estar estandarizados y ser precisos.

(1) Directorio de archivos dentro del volumen. La "Tabla de contenidos" se coloca en la primera página de cada documento de trabajo. Para reflejar la calidad del negocio, cada equipo de proyecto puede preparar documentos en diferentes categorías en el volumen según sus propias características comerciales, con contenido completo y claro. Al organizar los documentos de trabajo, todo el contenido del "Directorio de documentos" debe completarse claramente para facilitar la búsqueda.

(2) Disposición de los materiales documentales en el volumen. La disposición de los documentos y materiales del volumen debe realizarse en el orden del contenido de los "Documentos del volumen" compilados. Los elementos seleccionados deben marcarse con "√" uno por uno y los números de página deben completarse uno por uno. por uno. No se debe omitir información importante y no se deben ajustar las posiciones sin permiso. El contenido que no se genera en el proceso de negocio se puede deseleccionar, pero no se puede eliminar a voluntad. Si no hay un nombre de directorio correspondiente en el documento de trabajo, puede completar el espacio reservado, pero se debe indicar el nombre del documento de trabajo.

(3) Edición de páginas de papeles de trabajo. No importa cuántos volúmenes de documentos de trabajo se recopilen para un proyecto, cada volumen debe estar numerado a partir del "1". Por conveniencia, en principio cada volumen no debería exceder las 200 páginas.

(4) Complete la portada del documento de trabajo

1. Nombre del cliente: complete el nombre de la empresa o cliente confiante.

2. Tipo de negocio: Complete según el contenido real del negocio.

3. Líder del proyecto: Complete el nombre del líder del proyecto.

4. Registrador de firmas: Complete el nombre del registrador de firmas para este proyecto.

5.* * *Este volumen de este proyecto es el primer volumen: complete el número total de volúmenes y el número de serie de este volumen.

6. Hora de finalización de este proyecto: la hora en la que se publica el informe.

7. Período de almacenamiento: Según el contenido de los materiales archivados, el período de almacenamiento se divide en período de almacenamiento permanente y período de almacenamiento actual.

8. Este volumen tiene * * * páginas en total. De página a página: complete el número real de páginas de cada volumen.

9.Número de expediente: elaborado por la oficina.

(5) Rellenar las instrucciones de presentación del caso.

Coloque las "Instrucciones para la presentación del caso" en la última página del volumen y complete el siguiente contenido para demostrar que es responsable de la calidad de los documentos de trabajo archivados:

1.“Instrucciones para este tomo”, Al cumplimentar las ampliaciones, modificaciones, defectos, desmantelamiento y destrucción de documentos y materiales de este tomo, la persona que llena el formulario deberá firmar e indicar la fecha.

2. “Declarante”, firmado por el declarante. Fecha de presentación, complete la fecha de finalización de la presentación.

3. Firma del revisor y líder del proyecto. Fecha de revisión, complete la fecha en que se completó la revisión.

Artículo 7 Encuadernación de los documentos de trabajo

(1) Antes de encuadernar los papeles de trabajo, se deben retirar los objetos metálicos de los documentos que estén dañados, descoloridos o cuyos materiales de escritura no lo hagan. cumplir con los requisitos Debe repararse o copiarse, y la copia debe ensamblarse con el original. Los documentos de tamaño inferior a A4 deben pegarse en papel A4. Los documentos y la información están en idiomas extranjeros y deben ir acompañados de traducciones al chino;

(2) La encuadernación de los papeles de trabajo deberá adoptar el método de tres agujeros y una línea. Para los documentos y formularios que se ven de lado, las páginas deben encuadernarse primero hacia la izquierda. La encuadernación debe ser firme, limpia y hermosa, y no debe dejar caer páginas, presionar palabras, dañar los documentos ni dificultar la lectura.

Artículo 8 Archivado de documentos de trabajo

(1) Tiempo de archivo: Los documentos de trabajo deben archivarse y entregarse a la sala de documentos de trabajo dentro de los tres meses posteriores a la emisión del informe del proyecto. Debería presentarse a más tardar a finales de este año. Los proyectos comerciales plurianuales deben presentarse en el año en que se emite el informe y los requisitos son los mismos que los anteriores.

(2) Aceptación de los papeles de trabajo:

1. Al entregar los papeles de trabajo, los administradores de los papeles de trabajo deben verificar uno por uno cada papel de trabajo enviado por cada empresa. Si se encuentran documentos, si no están calificados o faltan, deben devolverse al declarante para una modificación adicional. Durante la entrega oficial, complete el "Registro de entrega del documento de trabajo" para referencia futura.

2. La versión electrónica formada por cada departamento comercial durante el trabajo del proyecto empresarial debe conservarse adecuadamente (sujeto al contenido guardado en la versión electrónica), y se debe prestar especial atención a marcar la hora de modificación. Finalmente, la versión electrónica final deberá entregarse a la Oficina de Documentos de Trabajo junto con los documentos de trabajo.

Artículo 9 Gestión de documentos de trabajo

Para facilitar la búsqueda y utilización, los documentos de trabajo se clasifican por departamento. Los documentos de trabajo similares se numeran en una secuencia grande y luego se empaquetan y almacenan. en gabinetes. Al final de cada año, los documentos de trabajo se revisan y verifican para garantizar que estén seguros y completos.

Artículo 10 Préstamo de documentos de trabajo

(1) El préstamo de documentos de trabajo se limita al interior de la empresa y no puede ser consultado por unidades externas a la empresa. Sin embargo, en caso de circunstancias especiales, los papeles de trabajo deben consultarse y tomarse prestados con la aprobación del supervisor de la empresa con una carta de presentación.

(2) Uso de papeles de trabajo electrónicos: si el equipo del proyecto necesita papeles de trabajo electrónicos del año anterior, el líder del proyecto (o el cliente del líder del proyecto) hará copias en la sala de papeles de trabajo y las solicitará. después de su uso. Eliminar inmediatamente.