¿Cómo deben manejar sus cuentas las empresas cuando se autoexaminan y pagan el impuesto al valor agregado del año anterior?

Tratamiento contable para la autoinspección y el pago del IVA: La autoinspección y el pago del IVA siguen el "método retrospectivo" para el tratamiento contable. En otras palabras, se deben recuperar los ingresos que no se incluyeron en el cálculo anteriormente.

1. Si los ingresos sin impuestos son 654,38 millones de yuanes y el impuesto repercutido es 17.000 yuanes, la entrada complementaria es:

Débito: cuentas por cobrar/depósitos bancarios en espera. 117000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100000.

Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto repercutido 17.000.

2. Costos arrastrables:

Débito: costos principales del negocio

Préstamos: bienes de inventario, etc.

3. Arrastrar ganancias y pérdidas:

Débito: ¿Beneficio de este año?

Préstamos: Principales costos del negocio

Lo anterior es el tratamiento de los ingresos de este año. Si se trata de los ingresos del año anterior, es más complicado. Además del impuesto sobre el valor añadido, también debería complementarse el impuesto sobre la renta de las sociedades. El método de procesamiento es aproximadamente el mismo que el método de procesamiento normal.

Datos ampliados:

Las normas de tratamiento contable de los impuestos por pagar son las siguientes:

(1) Esta cuenta contabiliza diversos impuestos por pagar calculados por la empresa en de acuerdo con la ley tributaria, pagar impuestos y tasas, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto al uso de la tierra, el impuesto personal. impuesto sobre la renta, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tasa de compensación de recursos minerales, etc.

② Débito de los honorarios de gestión, como honorarios de compensación de recursos minerales, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra y impuestos de timbre calculados y determinados de acuerdo con las regulaciones, y acredite los "impuestos a pagar" cuenta.

Préstamo: comisión de gestión

Préstamo: impuesto a pagar-

Según lo dispuesto en Finanzas y Contabilidad [2016] N° 22, después del valor agregado El impuesto se cambia completamente del impuesto a las empresas, el nombre del tema "Impuestos y recargos a las empresas" se ajusta a "Impuestos y recargos" para tener en cuenta el impuesto al consumo, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto a los recursos, el recargo a la educación, el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto a la tierra. impuesto sobre el uso, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc. incurridos en las actividades comerciales de la empresa Impuestos y tarifas relevantes;

Después del ajuste, los impuestos relacionados se debitarán de la cuenta "impuestos y recargos" como el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto de timbre.

Débito: impuestos y recargos

Préstamos: impuestos por pagar-

(3) Esta cuenta debe calcularse detalladamente según los impuestos por pagar.

También se debe llevar a cabo una contabilidad detallada del impuesto al valor agregado pagadero estableciendo el impuesto soportado, el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, la transferencia del impuesto soportado, el impuesto pagado y otras columnas.

Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar

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