¿Cómo contabilizan las compras de productos financieros las empresas que utilizan estándares de contabilidad para pequeñas empresas?

1. ¿Qué hacer al comprar?

Préstamo: negociación de activos financieros

Préstamo: depósito bancario

2. Amortización al vencimiento, tratamiento contable en función de los ingresos:

( 1) Ingresos positivos:

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: ingresos por inversiones

Activos financieros para negociar

(2 )Rentabilidad negativa: ?

Débito: depósitos bancarios

Salida

Préstamos: activos financieros para negociar

Según la normativa vigente, si una empresa aplica la nueva contabilidad estándares, los productos de gestión patrimonial se contabilizan como "activos financieros comerciales" y los intereses durante el período de tenencia se contabilizan como "ingresos de inversiones" cuando se recuperan, la cuenta de "depósito bancario" se puede debitar y la cuenta de "activos financieros comerciales" se puede debitar; ser acreditado.

Datos ampliados:

Principales tratamientos contables de los activos financieros para negociar

(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar, deberá seguir los procedimientos contables para la negociación Los activos financieros se cargan a esta cuenta (costo) el valor razonable y a la cuenta “ingresos por inversiones” se cargan los costos de transacción incurridos.

Para dividendos en efectivo o intereses que han sido declarados pero aún no pagados en el precio, las cuentas como "Depósitos Bancarios" deben debitarse en función del monto real pagado en "Dividendos o Intereses por Cobrar".

(2) Los dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad de inversión durante el período de tenencia de activos financieros comerciales se debitarán de la cuenta "Dividendos por Cobrar (o Intereses por Cobrar)" y se acreditarán a la cuenta "Inversión Cuenta "ingresos". (Cuando se reciben dividendos en efectivo o intereses, se debita el "depósito bancario" y se acreditan los "dividendos o intereses por cobrar")

(3) En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar y sus valor en libros La diferencia entre los saldos se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" si el valor razonable es menor que su saldo en libros, se realiza el asiento contable opuesto; hecho.

(4) Al vender activos financieros comerciales, cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido, y esta cuenta (costo) debe acreditarse de acuerdo con el costo de la transacción financiera. activos.

Según el cambio en el valor razonable de los activos financieros comerciales, esta cuenta se acreditará o debitará (cambio en el valor razonable) y la cuenta "ingresos por inversiones" se acreditará o debitará en función de la diferencia.

Al mismo tiempo, según el cambio en el valor razonable de los activos financieros para negociar, se debita o acredita la cuenta "Pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" y la cuenta "Ingresos por inversiones". se acredita o se debita.

Enciclopedia Baidu: negociación de activos financieros

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