La esencia de los asientos contables
(Todas las unidades involucradas son: Yuan)
Dado que la prima pagada es significativamente menor al 25% del intercambio total de activos, esta emisión es un intercambio de activos no monetarios, y el Se desconoce el proceso de cálculo específico.
En primer lugar, tiene sustancia comercial.
Si tiene sustancia comercial, debe medirse en función del valor razonable de los activos de intercambio.
Empresa A:
El valor en libros de los activos transferidos = el valor razonable de los activos transferidos + impuesto repercutido - impuesto soportado + impuestos relevantes pagados para adquirir los activos + prima pagada = 9.500 × 1,17-10 000 × 0,17+30500 = 65438+.
Débito: Materias primas - Material B 10 215
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 1 700
Débito: Otros ingresos comerciales 9 500
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido) 1 615
Efectivo disponible 800 (incluido transporte y gastos varios pagados)
Débito: otros gastos comerciales 9.000.
Préstamo: Materias primas - Material A 9.000.
Empresa B:
El valor en libros de los activos transferidos = el valor razonable de los activos transferidos + impuesto repercutido - impuesto soportado + impuestos relevantes pagados para adquirir los activos - prima recibida = 10 000×1,17-9 500×0,17+200-500 = 9785.
Préstamo: Materias primas - Material A 9 785
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado (impuesto soportado) por pagar 1 615
Efectivo en existencia 500 (recibido Premium)
Crédito: Otros ingresos comerciales 10.000.
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 1 700
Efectivo disponible 200 (impuestos relacionados)
Débito: otros costos comerciales 11 000 .
Préstamo: Materias Primas - Material B 11.000.
En segundo lugar, no tiene sustancia comercial.
El canje se realizará sobre el valor en libros de los activos canjeados.
Empresa A:
Costo = valor en libros de los activos de intercambio + impuesto repercutido - impuesto soportado + impuestos relevantes pagados para adquirir el activo + prima pagada.
= 9 000 × 1,17 - 11 000 × 0,17 + 300 + 500 = 9460
Debe: Materias primas - Material B 9 460
Impuesto a pagar - Valor -el impuesto añadido (impuesto soportado) a pagar es de 1.870
Préstamo: Materias primas - Material A 9.000.
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1 530
Efectivo disponible 800
Empresa B:
Costo = valor razonable del activo de intercambio + impuesto repercutido – impuesto soportado + impuestos relevantes pagados para adquirir el activo – prima pagada.
= 11 000 × 1,17 - 9 000 × 0,17 + 200 - 500 = 11 040
Préstamo: Materia prima - Material A 11 040.
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 1.530
Efectivo en caja 500
Préstamo: Materias primas - Material B 11.000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1 870
Efectivo disponible 200
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