Ejemplos de delitos contables
Xinhuanet Guangzhou Chen
El periodista se enteró por el Tribunal Popular de Zhongshan de la provincia de Guangdong que el Tribunal Popular de Zhongshan acusó recientemente a 34 empresas de fondos insuficientes por intentar completar el registro industrial y comercial y el registro anual. Inspecciones por el delito de empresas y empresas que emitieron informes de verificación de capital falsos, el contador certificado Huang Yanlin fue condenado a 5 años de prisión y una multa de 50.000 yuanes. Huang completó su sentencia y dijo que no apelaría.
Según el oficial de policía que lleva el caso del Tribunal Popular de Zhongshan, el acusado Huang Yanlin se aprovechó de su posición como contador público certificado de Zhongshan Tongli Accounting Firm Co., Ltd. para buscar beneficios ilegales. Después de premeditar con el acusado Cheng Shaonan, que era el director comercial de una empresa comercial en Huang Yanlin y Zhongshan en ese momento, Cheng Shaonan proporcionó a los clientes cartas de confirmación bancaria y extractos bancarios por horas falsificados, realizó verificaciones de capital falsas para 34 empresas y empresas industriales individuales. y hogares comerciales, y emitieron informes de verificación de capital falsos. El cobro de tarifas elevadas permite que las unidades antes mencionadas funcionen sin problemas a pesar de la insuficiencia de fondos. Después de la verificación por parte del tribunal, Huang Yanlin emitió 34 informes de verificación de capital en violación de las regulaciones desde marzo de 2004 hasta junio de 2005 y octubre, cada uno con un costo de más de 5.000 yuanes, superando con creces el estándar de la tarifa de verificación de capital de su empresa de contabilidad de no más de 2.000 yuanes. Y tras recibir el dinero, sólo emiten recibos y nunca facturas.
El periodista se enteró por la sentencia penal del caso que el caso ocurrió porque en febrero de 2007, el acusado Cheng Shaonan informó al departamento de administración industrial y comercial que Tongli Accounting Firm emitió un informe de verificación de capital falso. Por esta razón, envió un mensaje de texto por teléfono móvil a Ye Nanquan, director de la firma de contabilidad Tongli, para extorsionarlo con 50.000 yuanes. Ye Nanquan se dio cuenta de la gravedad del problema y lo informó al departamento de administración industrial y comercial. Después de la investigación, el 28 de marzo del mismo año, el departamento industrial y comercial entregó al departamento de seguridad pública los materiales y pistas relevantes de que Huang Yanlin era sospechoso de emitir un informe de verificación de capital falso durante el proceso de manejo de informes de verificación de capital para clientes. . El 9 de abril del mismo año, el departamento de seguridad pública abrió un caso para investigación y posteriormente arrestó a Huang Yanlin y Cheng Shaonan.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley penal, el personal de la agencia intermediaria responsable de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría y servicios legales proporciona intencionalmente documentos falsos. Si las circunstancias son graves, será condenado a pena privativa de libertad no superior a cinco años o a prisión penal. El veredicto de primera instancia del Tribunal Popular Municipal de Zhongshan condenó a Huang Yanlin a 5 años de prisión y una multa de 50.000 yuanes por proporcionar documentos de certificación falsos. El cómplice Cheng Shaonan fue acusado de proporcionar documentos de certificación falsos y de extorsión, y fue sentenciado a 3 años de prisión, suspendido por 5 años y una multa de 30.000 yuanes. Después de que se anunció el veredicto, tanto Huang como Cheng habían cumplido sus condenas y no habían apelado.
Caso 2: Dos contadores públicos certificados fueron sentenciados por sus documentos de certificación que contenían errores importantes.
Autor: Tao Zhengwei Hora de publicación: 26 de febrero de 2006 10:31:03.
Noticias de China Court Network En la tarde del 23 de febrero, el Tribunal Popular del distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, provincia de Sichuan, dictó sentencia en primera instancia sobre dos acusados sospechosos de haber cometido el delito de grandes imprecisiones en la emisión de certificaciones. Documentos en el caso de escalada del pico Yibin: El acusado Lu fue declarado culpable del delito de hacer declaraciones materialmente falsas al presentar documentos de certificación y fue sentenciado a dos años de prisión, suspendido por dos años y multado con 15.000 yuanes. El acusado Ding Yong fue declarado culpable. de hacer declaraciones materialmente falsas al presentar documentos de certificación y fue multado con 10.000 yuanes.
El acusado Lu es el representante legal y contador público certificado de Yibin Shunan Accounting Firm; el acusado es el contador público certificado de Yibin Shunan Accounting Firm.
En febrero de 2004, (tratado en otro caso), Xu Chongyan (fallecido) y otros, con el fin de lograr el propósito de registrar y establecer Yibin Dengfeng Department Store Co., Ltd., Xu Chongyan encontró a Zheng , que trabajaba en la firma de contabilidad Yibin Shunan, le pidió que ayudara a verificar el capital registrado de la empresa de 2 millones de yuanes y proporcionó documentos de certificación falsos de 2 millones de yuanes para la verificación del capital de establecimiento. El 20 de febrero, Zheng, en nombre de Yibin Shunan Accounting Firm, firmó un acuerdo para establecer un negocio de verificación de capital con el cliente, Yibin Xidengfeng Department Store Co., Ltd. El alcance de la verificación de capital son los fondos monetarios y la tarifa de verificación de capital es de 3.000 yuanes. Zheng creó un gerente de proyecto de verificación de capital para Yibin Dengfeng Department Store Co., Ltd., formuló un plan general de verificación de capital y un programa de verificación de capital monetario, y elaboró el primer borrador del informe de verificación de capital. Después de la revisión, Lu finalmente llevó a cabo una revisión de tres niveles. El 24 de febrero de 2004, dos contadores públicos certificados, Lu y Jiang, la sellaron con el sello oficial de la firma de contabilidad Yibin Shunan, emitido para los grandes almacenes Yibin Dengfeng. Co., Ltd. Con un capital registrado de 2 millones de yuanes, Yibin Dengfeng Department Store Co., Ltd. utilizó el informe de verificación de capital emitido por la agencia para defraudar a la Administración de Industria y Comercio de la ciudad de Yibin, registrado el 27 de febrero, y obtenido la calificación comercial de una sociedad limitada con un capital registrado de 2 millones de yuanes.
En abril del mismo año, Zhou Wen, Xu Chongyan y otros presentaron una vez más documentos e información que demostraban el aumento de capital inflado de 3 millones de RMB a la firma de contabilidad Shunan para lograr el propósito de inflar el capital mediante 3 millones de RMB. El 8 de abril, Zheng firmó un acuerdo comercial de verificación de capital en nombre de Yibin Shunan Accounting Firm con el cliente, Yibin Saier Dengfeng Department Store Co., Ltd. El alcance de la verificación de capital son fondos monetarios y fondos físicos, y la tarifa de verificación de capital es de 3000 yuanes. Como gerente del proyecto de verificación de capital de cambio de Yibin Saier Dengfeng Department Store Co., Ltd., Zheng compiló el "Plan maestro de verificación de capital", el "Formulario de procedimiento de verificación de capital de cambio", el "Formulario de procedimiento de verificación de capital de fondo monetario", el "Capital de activos fijos". Formulario de procedimiento de verificación", "Formulario de verificación del sitio de activos físicos" y formó el primer borrador del informe de verificación de capital, que fue revisado y finalmente pasó la revisión de tercer nivel. El 9 de abril de 2004, se colocaron los sellos oficiales de dos contadores públicos certificados, Lu y Jiang.
Emitió un informe de verificación de capital para Yibin Selden Department Store Co., Ltd. con un capital registrado adicional de 3 millones de yuanes (capital físico de 2,35 millones de yuanes y capital monetario de 650.000 yuanes) estampado con el sello oficial de Yibin Shunan Accounting Firm. Selden Feng Department Store Co., Ltd. utilizó el informe de verificación de cambio de capital para defraudar la confianza de la Administración de Industria y Comercio de la ciudad de Yibin, y el 15 de abril de 2004, obtuvo el registro de cambio industrial y comercial para los grandes almacenes Yibin Ser Dengfeng. Co., Ltd. aumentará su capital en 3 millones de yuanes.
El 17 de marzo de 2005, Yibin Serdengfeng Department Store Co., Ltd. cerró debido a deudas excesivas. Los activos fijos invertidos durante el registro no se liquidaron, lo que resultó en un gran pago por bienes. costos de equipos y decoración, que se debían al operador y a las empresas relacionadas, lo que resultó en importantes pérdidas económicas y un grave impacto social.
En el proceso de auditoría del proyecto de verificación de capital para el establecimiento y cambio de Yibin Saier Dengfeng Department Store Co., Ltd., Yibin Shunan Accounting Firm no siguió estrictamente las disposiciones de las normas de auditoría independiente para los chinos. Contadores públicos certificados y no implementaron procedimientos efectivos de verificación de capital: 1. Los estatutos de Yibin Serdengfeng Department Store Co., Ltd. estipulan que el capital registrado de 2 millones de yuanes es toda inversión monetaria y no hay inversión física. El acuerdo de verificación de capital también estipula que el alcance de la verificación de capital serán los fondos monetarios. El informe de verificación de capital muestra que el método de inversión es 400.000 yuanes en moneda y 6,5438+6 millones de yuanes en especie. En segundo lugar, basándose en las cuatro facturas físicas falsificadas proporcionadas por Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd., la empresa verificó y confirmó la inversión física de Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. Al verificar la inversión física, la factura física Comparación con el recibo de pago y el contrato físico mostraban que el pago completo se realizó inmediatamente después de la firma del contrato, lo que era inconsistente con el método de pago previsto en el contrato. Con respecto a la sospecha de que el tiempo de emisión y el monto de la factura física y el comprobante de pago no son consistentes con el tiempo de pago, el método de pago y el monto del pago en el contrato físico, nuestra firma no prestó suficiente atención al contenido de la factura física y al importe del pago emitido en el comprobante de pago. Nuestra empresa no prestó suficiente atención a la sospecha de partidas de pago inconsistentes. La firma no prestó suficiente atención a la importante duda de que la unidad emisora de la factura física y el comprobante de pago era inconsistente con la unidad de venta en el contrato de compra física. Esta empresa no descubrió ninguna duda en los materiales de verificación de capital proporcionados por Zhou Wen, Xu Chongyan y otros a través de una revisión escrita, ni adoptó otros procedimientos de verificación de capital para demostrar la autenticidad de los materiales de verificación de capital que proporcionaron. En tercer lugar, cuando la empresa emitió el informe de verificación de capital, colocó el sello de CPA de Jiang, un contador que no participó en el informe de verificación de capital y no siguió los procedimientos básicos estipulados en las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados de mi país.
El Tribunal Popular del Distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, sostuvo que, como agencia intermediaria responsable de la verificación de capital, Lu y Shunan Accounting Firm representaron a Yibin Shunan Accounting Firm en el proceso de verificación de capital para el establecimiento y cambio de Yibin Saier Dengfeng Department Store Co., Ltd. Grave irresponsabilidad, los documentos de certificación emitidos son muy inexactos, lo que tiene graves consecuencias, y sus acciones han constituido el delito de emitir documentos de certificación gravemente inexactos. En vista de la naturaleza menor del delito de Ding Yong, puede ser multado. En vista del papel positivo desempeñado por la firma de contabilidad Yibin Shunan en el manejo adecuado de la cuestión de los atrasos salariales de los empleados cuando Yibin Dengfeng Department Store Co., Ltd. colapsó, los acusados Lu y Li pueden recibir un castigo más leve, según corresponda. Sobre la base de las circunstancias criminales del acusado Lu y su actuación arrepentida, se cree que la sentencia suspendida ya no daña a la sociedad y que la sentencia suspendida puede aplicarse de conformidad con la ley.
El Tribunal Popular del distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, dictó la sentencia anterior de conformidad con la ley.
Caso 3: Henan: Un contador legalmente analfabeto fue sentenciado por ocultar comprobantes contables y libros de cuentas.
2004-11-20 23:21:22 Fuente: Xinhuanet.
Xinhuanet, Zhengzhou, 165438 + 20 de octubre (Ma Zhanxi, Li Junde) Para evitar ser investigado por los órganos de seguridad pública, el contador de una empresa de transporte en la ciudad de Pingdingshan, provincia de Henan, ocultó la contabilidad de la empresa. información y se negó a entregársela. Recientemente, este contador legalmente analfabeto fue sentenciado a tres años y seis meses de prisión por el Tribunal Popular del condado de Baofeng por ocultar comprobantes y libros contables.
Yang Jinghe es el contador de Pingdingshan Pengyuanda Freight Service Co., Ltd.. En junio de 2003, 5438+065438+octubre, para evitar la investigación, guardó bajo llave los recibos y documentos de gastos originales de la empresa en un Dentro de la caja de hierro, escondida en la casa de Wang. También escondió los recibos originales y los comprobantes contables de la empresa de los recibos de pago en efectivo del Banco Agrícola de China, así como las cuentas de la empresa, los comprobantes contables, las cuentas detalladas y otros materiales contables utilizados para las inspecciones anuales en su casa la noche del 28 de febrero. 2004. Más tarde, el acusado Lu Bohai y Guo Xianmin (en libertad) sacaron la información contable relevante oculta por Yang Jinghe en su casa. Lu Bohai la escondió en su casa y se negó a entregarla. El 3 de marzo de 2004 esta información fue incautada por los órganos de seguridad pública de conformidad con la ley.
El Tribunal Popular del condado de Baofeng sostuvo que los acusados Yang Jinghe y Lu Baihai ocultaron deliberadamente comprobantes contables, libros contables y otros materiales contables que deberían conservarse de acuerdo con la ley, y se negaron a entregarlos, lo que provocó que la mayoría de los materiales contables desaparecieron y afectaron gravemente a los órganos de seguridad pública. Las actividades de investigación fueron graves. Yang Jinghe fue sentenciado a tres años y seis meses de prisión y una multa de 50.000 yuanes; Lu Bohai fue sentenciado a dos años de prisión y una multa de 30.000 yuanes.