¿Existe alguna diferencia entre el tratamiento contable y el tratamiento fiscal, y cómo realizar ajustes fiscales?

Sí. Debido a las diferencias entre el sistema contable y el sistema tributario de mi país, el tratamiento contable se basa básicamente en el criterio de caja, complementado con el criterio devengado, mientras que los impuestos se manejan estrictamente según el criterio devengado. Además, el IRPF exige que algunas partidas se calculen de forma proporcional, lo que genera muchas diferencias. Esta diferencia se puede lograr ajustando las ganancias imponibles.

En circunstancias normales (el procesamiento de la cuenta es normal), si desea aumentar las ganancias imponibles después de la liquidación final del próximo año, solo se retirará el impuesto sobre la renta y no se ajustarán las ganancias contables:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta de sociedades

Luego, al final del año siguiente, el "ajuste de "Utilidades y pérdidas de años anteriores" se cargarán al "ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" después de retirar el impuesto sobre la renta. Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas":

Débito: Distribución de ganancias - Utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Esto no afectará el libro anual La ganancia total, pero sí afectará las ganancias retenidas después de impuestos (capital contable).

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