Responsabilidades y riesgos del trabajo contable

La falta de integridad contable es un problema importante en la vida social y económica actual de mi país, causando graves pérdidas a los intereses económicos del país, las empresas y los inversores, generando corrupción económica y aumentando la inestabilidad social. Acelerar la gestión de la integridad contable y crear una contabilidad armoniosa se han convertido en cuestiones urgentes que deben resolverse para establecer una sociedad honesta y armoniosa. La construcción de la integridad contable (gobernanza) es un proyecto sistemático que requiere la participación conjunta de toda la sociedad bajo la promoción del gobierno, incluyendo el fortalecimiento de la construcción de la ética profesional contable y la mejora de la conciencia de integridad de los contadores; también incluye el fortalecimiento de la construcción de la ética profesional contable; sistema legal, mejorar las regulaciones legales y proporcionar integridad contable proporciona protección legal y restricciones legales también incluye la aplicación de las leyes de la economía de mercado, promoviendo el desarrollo de la economía crediticia, cultivando una atmósfera de integridad (ambiente) para toda la sociedad, etc. El autor cree que a través de la investigación sobre los riesgos laborales del personal contable, mejorar la conciencia del personal contable sobre los riesgos laborales y la conciencia de autoprotección tendrá una importancia y un papel muy positivos en la promoción de la construcción de la integridad contable y la construcción de la ética profesional del personal contable. Este artículo sólo explora brevemente los riesgos laborales, las causas de los riesgos, las consecuencias de los riesgos (responsabilidades) y la prevención de riesgos de los contadores corporativos.

1. Riesgos laborales para los contadores corporativos

Los riesgos laborales se refieren a la posibilidad de que los errores o consecuencias adversas en el comportamiento profesional deban ser asumidos por el perpetrador. Los riesgos profesionales contables de los contadores corporativos se refieren a la posibilidad de que los contadores corporativos puedan sufrir errores o fraude al realizar tareas contables tales como recopilación de datos contables, revisión de comprobantes contables, emisión de facturas, liquidación de reclamos y deudas, procesamiento contable, preparación de los estados contables y las declaraciones de impuestos tienen responsabilidades morales y legales. Por tanto, los riesgos profesionales de los contables son también riesgos de responsabilidad contable o riesgos de comportamiento contable.

Las acciones directas de los contadores que crean o conducen a riesgos profesionales contables en el trabajo contable son, en primer lugar, errores o negligencias y, en segundo lugar, fraude. Los errores se refieren a inexactitudes u omisiones involuntarias en la contabilidad y los estados contables. Los errores incluyen principalmente: cálculo de registros y datos contables originales, errores de copia (errores técnicos); negligencia y mala comprensión de los hechos (errores de juicio); Por ejemplo, errores en la recopilación o procesamiento de datos utilizados para la contabilidad y preparación de estados; valoración incorrecta por negligencia o malentendido, o mala aplicación de políticas contables en términos de montos, clasificaciones, expresiones y revelaciones, etc. Todos estos son errores profesionales contables. La negligencia se refiere al comportamiento de los contadores que no mantienen la debida precaución profesional razonable al realizar tareas contables, no detectan errores y fraudes, o son engañados por impresiones falsas, causando pérdidas a la empresa y a otras partes interesadas. Según la negligencia de los contadores. grado de negligencia, se divide en negligencia general y negligencia grave.

El fraude se refiere al comportamiento intencional del personal contable para tergiversar la contabilidad y la preparación de estados contables. El comportamiento fraudulento incluye principalmente: falsificación o fabricación de registros o comprobantes; apropiación indebida (corrupción) de activos corporativos; eventos; registrar transacciones o eventos falsos; utilizar deliberadamente políticas contables inadecuadas, etc. La diferencia entre errores (negligencia) y fraude es que los errores (negligencia) son involuntarios y son errores involuntarios del personal contable; el fraude es intencional y es un tipo de fraude, violación intencional de las leyes e incluso delitos intencionales. Independientemente de si se trata de un error, negligencia o fraude, siempre que cause pérdidas a la empresa u otras partes interesadas (incluidos los intereses nacionales), los contadores deben asumir ciertas responsabilidades y consecuencias y deben pagar el precio de sus errores, negligencia o fraude. , esta es la característica de los riesgos profesionales contables.

Los riesgos profesionales contables se dividen según la responsabilidad y las consecuencias del riesgo, incluidos los riesgos éticos profesionales y los riesgos legales. El riesgo moral se refiere al hecho de que el comportamiento profesional contable viola la ética profesional contable, lo que hace que los contadores (actores) sean condenados moralmente por la opinión pública, perdiendo así la confianza en la sociedad, el crédito profesional personal frente a la presión de la quiebra y sufriendo una tortura interna de la conciencia moral. , etc. como resultado de. El riesgo legal se refiere al riesgo de que los contadores puedan ser considerados responsables de responsabilidad administrativa, civil o penal si su conducta profesional y sus consecuencias violan las leyes y regulaciones pertinentes.

Las principales manifestaciones de conductas profesionales de alto riesgo de los contadores corporativos son: En primer lugar, la falta de organización de la contabilidad corporativa de acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Contabilidad" y otras regulaciones y sistemas contables corporativos relevantes, y la conducta inadecuada. selección de políticas contables, métodos contables y temas contables, los procedimientos contables son extremadamente irregulares, e incluso el negocio contable se maneja de manera casual y sin evidencia, con inconsistencias, las cuentas contables y los estados contables están llenos de errores y omisiones, y el riesgo de la incorrección es extremadamente alta. En segundo lugar, el sistema de control interno de la empresa no se ha establecido de conformidad con las normas pertinentes. No se pueden garantizar la seguridad de los activos de la empresa y la autenticidad de la información contable. Faltan puestos y funciones de supervisión contable, lo que genera un "riesgo de ausencia". Estas empresas a menudo sufren pérdidas de propiedad, robos, malversación de empleos, apropiación indebida, malversación de fondos, reclamaciones falsas, etc., y a menudo cometen errores en los estados contables y las declaraciones de impuestos, enfrentando así el riesgo de sanciones financieras e inspecciones fiscales. Este riesgo se denomina riesgo de falla del control contable. En tercer lugar, el personal contable maneja asuntos contables sin autorización o excede su autoridad, lo que genera "riesgo de ultra vires". Cuando algunos contadores corporativos manejan asuntos contables importantes, como el desguace de activos, pérdidas y ganancias de inventario y cancelaciones de cuentas, cancelan cuentas directamente por iniciativa propia sin la aprobación de la junta directiva o la aprobación del supervisor de la empresa; El personal contable prepara las declaraciones y declaraciones de impuestos se presentan al exterior sin ser revisadas y firmadas por el responsable de la empresa o el encargado de finanzas. Los actos que exceden la autoridad tienen grandes riesgos ocultos, una vez manejados incorrectamente, generarán grandes riesgos de pérdidas de propiedad o pagos de impuestos. Este riesgo se llama riesgo de que los contadores se excedan en su autoridad.

En cuarto lugar, los contadores se exceden en su autoridad, lo que genera un "riesgo fuera de juego". Algunos contadores corporativos no tienen claras sus responsabilidades laborales y manejan asuntos que deberían ser manejados por personal comercial, personal de producción, personal de administración de almacenes y otras personas responsables fuera de juego, transfiriendo los riesgos de responsabilidad laboral de otras personas en otros puestos a sus propios puestos y Sobre uno mismo. Por ejemplo, si el contador completa la lista de solicitudes en nombre del personal de producción, o en nombre del gerente de almacén, completa el recibo de almacén, el recibo de almacén, el albarán de entrega, etc., o incluso firma para confirmar, hay un Gran riesgo de fuera de juego. En quinto lugar, existe un "riesgo de fraude" al realizar dos conjuntos de cuentas. A veces, los contadores corporativos preparan dos o incluso tres conjuntos de cuentas a solicitud del propietario o director de la empresa. Su propósito es utilizar cuentas falsas para ocultar ingresos y enumerar falsamente costos para robar impuestos estatales; contar falsamente ingresos e inflar activos y ganancias para defraudar préstamos bancarios; ocultar ganancias y transferir activos para evadir deudas y perjudicar a las pequeñas empresas; beneficio de los accionistas. Si realiza dos conjuntos de cuentas o crea cuentas falsas, correrá el riesgo de ser acusado de fraude o delitos de evasión fiscal. En sexto lugar, el personal contable participó en actividades ilegales y delictivas, como la emisión falsa de facturas del impuesto al valor agregado y la obtención de facturas de compra o comprobantes de gastos a través de canales ilegales. Algunos participan pasivamente, otros ciegamente y otros activamente, sin importar las consecuencias legales.

Las causas de los altos riesgos laborales para los profesionales de la contabilidad son complejas e incluyen la baja calidad de algunos contables, conceptos legales débiles, ética profesional débil, responsabilidad profesional y conciencia de riesgo deficientes e incluso deseos personales inflados. Factores subjetivos como La búsqueda de beneficios indebidos también incluye razones objetivas como la falta de integridad social, el comportamiento inadecuado, la construcción jurídica imperfecta, la mala gestión de los departamentos gubernamentales, el entorno laboral deficiente y la alta presión sobre los contadores. El autor cree que las razones principales incluyen: en primer lugar, un concepto legal débil, una responsabilidad contable y una conciencia de riesgo deficientes, y una falta de conciencia y capacidad de autoprotección. Algunos contadores corporativos no estudian la ley, no entienden la ley, tienen conceptos legales muy débiles y desconocen las violaciones de las leyes y regulaciones en sus comportamientos profesionales; algunos contadores no tienen un alto conocimiento de las responsabilidades contables y los riesgos profesionales; y falta de conciencia de autoprotección; aunque se da cuenta de que su comportamiento es riesgoso, se arriesga y carece de sentido de responsabilidad. En segundo lugar, los conocimientos y las capacidades profesionales son escasos y "los ignorantes no tienen miedo". Algunos contadores, especialmente aquellos que trabajan sin certificados en algunas pequeñas empresas privadas, no han recibido estudios ni capacitación contables profesionales y tienen conocimientos y habilidades profesionales extremadamente pobres. Completan informes a voluntad, tratan con las autoridades fiscales y otros departamentos gubernamentales, y. carecen de habilidades contables básicas, ética responsable y profesional, y no tienen miedo de sus propias acciones. En tercer lugar, la ética profesional es baja, la conciencia de integridad es escasa y la capacidad de autodisciplina es débil. Algunos contadores corporativos no han establecido verdaderamente la ética profesional de "dedicación, dedicación, honestidad y confiabilidad" y no pueden utilizar conscientemente las responsabilidades y la ética profesionales para restringir su propio comportamiento para su propio beneficio, participan pasiva o activamente en el fraude contable corporativo. Finalmente, el "dinero malo" expulsa al "dinero bueno". En la actualidad, los contadores corporativos enfrentan una tremenda presión laboral y el entorno laboral es deficiente, incluido el entorno corporativo y el entorno social. El pobre ambiente social se manifiesta en lo siguiente: Primero, toda la sociedad no ha creado una buena atmósfera de honestidad e integridad. Los estafadores y falsificadores son muy populares y la gente está acostumbrada. Segundo, el gobierno no toma medidas duras contra los falsificadores. , especialmente aquellos con intereses creados, el bajo costo, la alta rentabilidad y los bajos riesgos hacen que algunas personas disfruten del fraude. En tercer lugar, la gestión gubernamental del trabajo contable y de los profesionales contables, especialmente la gestión del trabajo contable y del personal contable en las empresas privadas, se debilita y no le importa lo suficiente; en cuarto lugar, el mercado contable tiene demanda de falsificación, e incluso algunos contadores que no están dispuestos a hacer cuentas falsas no pueden encontrar trabajo en absoluto, y también hay muchas personas en el equipo de contabilidad que están dispuestas a correr el riesgo de falsificación;

2. Prevención y sugerencia de riesgos profesionales contables<. /p>

Primero, fortalecer la construcción del sistema legal y la ética profesional para formar una línea de defensa contra riesgos. El gobierno debe fortalecer el mantenimiento relevante y establecer el sistema legal de una sociedad honesta, mejorar la ética profesional del personal contable y construir. un marco legal y ético para una contabilidad armoniosa y honesta. Al mismo tiempo, las autoridades de conducta contable y las asociaciones industriales cooperarán para aumentar las regulaciones legales y la ética profesional de los profesionales de la contabilidad. Fortalecer la educación y la capacitación para alentar a los profesionales de la contabilidad corporativa a aumentar su nivel. conciencia del cumplimiento de las leyes y regulaciones, comprender las consecuencias legales y los riesgos de violar las leyes y disciplinas, mejorar la conciencia de los contadores sobre las responsabilidades contables, la integridad contable y la ética profesional contable, establecer creencias morales y cultivar Desarrollar el hábito de cumplir conscientemente las leyes y la ética, y fortalecer la autodisciplina.

En segundo lugar, fortalecer el aprendizaje de conocimientos profesionales y la formación de habilidades profesionales, y mejorar la capacidad de resistir riesgos. conocimientos contables, jurídicos y de gestión económica, optimizar la estructura del conocimiento, mejorar las habilidades profesionales y el juicio profesional, desarrollar una visión aguda, ser capaz de identificar la autenticidad, evaluar riesgos y mejorar eficazmente la capacidad personal para resistir riesgos

Tercero , fortalecer la construcción de sistemas contables corporativos y mejorar los controles internos son requisitos previos para estandarizar el comportamiento contable corporativo, garantizar la autenticidad e integridad de los materiales contables y mejorar la calidad de los informes financieros, incluyendo: autorización adecuada, registros de información correctos y seguridad confiable de los activos. , separación adecuada de funciones, inspección de corrección, etc. Un sistema de control interno sólido y una implementación efectiva pueden detectar y corregir eficazmente errores contables y fraudes, y prevenir y reducir los riesgos contables.

Cuarto, aumentar la supervisión. combatir a los defraudadores contables y purificar el entorno profesional contable.

El primero es acelerar la construcción de la integridad social, intensificar la lucha contra el fraude de mercado y el fraude contable, especialmente a los beneficiarios del fraude, y aumentar el costo del fraude; el segundo es establecer archivos de integridad para los profesionales de la contabilidad para las consultas de los empleadores y; Las conductas ilegales y poco éticas de los contadores han sido expuestas en los medios de comunicación o en Internet. En tercer lugar, se debe elevar el umbral de entrada para los profesionales de la contabilidad y se debe excluir del sistema a aquellos con mala ética y bajos estándares culturales; industria contable; las unidades con empleados sin licencia y las personas que trabajan sin licencia deben ser severamente castigadas y la mala moneda será expulsada.

En quinto lugar, mejorar la independencia y el estatus social del personal contable y proteger los derechos e intereses legítimos de los profesionales contables. A través de la legislación y la gestión gubernamental, se requiere que el trabajo contable corporativo sea dirigido por la junta directiva corporativa para mejorar la independencia del trabajo contable, resistiendo así efectivamente la intervención de la gerencia corporativa, establecer un sistema de compensación por el despido del personal contable sin motivo, y el gobierno publica una guía sobre salario mínimo para el personal contable Debemos castigar estrictamente las represalias contra el personal contable y proteger los derechos e intereses legítimos del personal contable contra infracciones.

En sexto lugar, los contadores corporativos deben mejorar su sentido de responsabilidad contable y ética personal, cultivar buenas cualidades profesionales, mejorar su comprensión de los riesgos y consecuencias del trabajo contable, mejorar su conciencia de autoprotección y pensarlo dos veces. antes de actuar. Elimine la mentalidad de casualidad, no corra el riesgo de infringir la ley y sea un contador que respete la ley, esté dedicado a su trabajo, sea honesto y digno de confianza y tenga buena ética.