¿Qué puestos no pueden ocupar los contadores al mismo tiempo?
1. No se permite que una sola persona se encargue de todo el proceso de negocios de fondos monetarios.
(1) Las responsabilidades contables están separadas de las responsabilidades del cajero. Los cajeros no pueden actuar simultáneamente como auditores, llevar archivos contables y registrar cuentas como ingresos, gastos, reclamaciones y deudas.
(2) Separación de responsabilidades contables y responsabilidades de auditoría
(3) Separación de responsabilidades para mantener controles y responsabilidades para mantener sellos.
(4) El puesto de revisión de cheques y el puesto de emisión de cheques están separados. El puesto de emisión de cheques lo ocupa el cajero y no se permite que otro personal de contabilidad ocupe puestos concurrentes.
(5) Las funciones de custodia de sellos bancarios, custodia de sellos financieros corporativos y custodia de sellos de nombre personal están separadas. No todos los sellos necesarios para el pago los conserva una sola persona.
2. Todo el proceso del negocio contractual no debe ser manejado por el mismo departamento o individuo.
(1) La firma del contrato (o firma encomendada) está separada de la celebración de los términos.
(2) Separación de los puestos de conclusión de cláusulas y de los puestos de asesoría jurídica.
(3) Separación de las responsabilidades de negociación del contrato y de fijación de precios del contrato
(4) Separación de las responsabilidades de ejecución del contrato y de las responsabilidades de cobro y pago
(5) Contrato Responsabilidades de auditoría Separación de las responsabilidades anteriores.
3. Un mismo departamento o persona no será responsable de todo el proceso de adquisición de activos fijos.
(1) Separar las responsabilidades de aprobación de adquisiciones de las responsabilidades de procesamiento de adquisiciones.
(2) El estado de consulta de precios está separado del estado de proveedor.
(3) Separación de responsabilidades de compra y responsabilidades de aceptación
(4) Separación de responsabilidades de aprobación de pagos y responsabilidades de ejecución de pagos
(5) Puestos de adquisiciones, almacenamiento Se separan los puestos registrales y los puestos de registro contable.
4. Todo el proceso empresarial de inversión no debe ser manejado por el mismo departamento o persona.
(1) Planificación de inversiones y aprobación de inversiones por separado.
(2) Se separan las posiciones de operación de negocios de inversión y las posiciones de registro contable.
(3) Separar la custodia de los valores de los registros contables.
(4) Separar las responsabilidades para el manejo de dividendos e intereses de inversión de las responsabilidades contables.
5. "Evitación" de familiares directos
(1) Los familiares inmediatos de los líderes empresariales no pueden actuar como responsables del departamento de contabilidad o supervisor contable de la empresa.
(2) Los familiares directos de la persona a cargo de la institución contable y el supervisor contable no ocuparán puestos de cajero en la institución contable de la empresa.
(3) Los familiares directos de los miembros de la Comisión de Inspección Disciplinaria de empresas estatales no ocuparán puestos de liderazgo importantes en la empresa o sus empresas subordinadas.