Problemas y métodos de optimización del análisis de estados financieros corporativos - análisis de estados financieros corporativos

Análisis de estados financieros corporativos 1. Limitaciones de la información contable

La base para la preparación de los estados financieros corporativos es la salida y entrada de flujos de efectivo operativos causados ​​por los beneficios económicos y los gastos generados durante el proceso interno de toma de decisiones operativas. reflejan la eficacia del control interno y la situación financiera interna de la empresa. La información contable de los estados financieros no contiene otra información externa y es altamente confidencial. Sin embargo, la sociedad actual es una era de la información. Si una empresa quiere reflejar de manera integral, verdadera y efectiva su estado de gestión empresarial desde múltiples ángulos, necesita fortalecer sus conexiones con la economía de mercado y fortalecer las conexiones con la misma industria en términos de toma de decisiones comerciales, gestión financiera y análisis de informes. métodos. En el contexto de la globalización económica y la era de la información, el análisis comparativo de la información financiera de la industria se lleva a cabo mediante análisis comparativos para promover información financiera corporativa integral, verdadera y completa. Sin embargo, en esta etapa, los gerentes corporativos carecen de conciencia de realizar comparaciones efectivas entre pares, lo que en última instancia conduce a limitaciones de la información financiera.

2. Los informes de auditoría o los estados financieros carecen de autenticidad.

En la actualidad, muchas empresas en mi país no verifican cuidadosamente la información financiera y los estados financieros durante el proceso de aprobación de los informes financieros, lo que resulta en una serie de fenómenos como información falsa de los estados financieros y contenidos ficticios de los informes de auditoría. En lo que respecta a los estados financieros propiamente dichos, muchas empresas de mi país basan sus estados financieros en medidas monetarias. Sin embargo, para las empresas grandes y medianas, la medición monetaria no solo puede reflejar el estado financiero de la empresa en los últimos años o predecir el estado financiero en los próximos años, sino que también genera información financiera unilateral y genera inconvenientes al personal financiero. Las escalas de medición monetaria solo pueden usarse como base de medición para medir los costos históricos en los estados financieros, pero para los informes de auditoría, la integridad y autenticidad de los datos financieros enfatizados en los informes de auditoría no pueden predecir el estado financiero de una empresa en los próximos años. Además, las habilidades profesionales reales y la calidad general de gran parte del personal financiero corporativo generalmente no son altas y, a menudo, hay omisiones y múltiples registros de información financiera en los comprobantes originales, lo que en última instancia conduce a inconsistencias entre la información financiera en los estados financieros y la información financiera en los libros de vales.

3. El cortoplacismo y el desfase de la información financiera

En la actualidad, al analizar la información contable en los estados financieros de instituciones administrativas o grandes empresas de mi país, se centran principalmente. sobre la relación de datos financieros. Análisis analítico o comparativo. En la actualidad, los métodos de análisis de ratios financieros utilizados por las empresas chinas incluyen principalmente análisis factorial, análisis comparativo y análisis de ratios financieros. En comparación con los otros dos métodos de análisis, el método de análisis de ratios financieros proporciona datos financieros más oportunos, reales y eficaces. Como medida de la calidad de la información financiera corporativa, la información de datos financieros no solo está relacionada con la calidad de la información financiera en la gestión financiera corporativa, sino que también afecta la capacidad de toma de decisiones económicas de los gerentes corporativos. Por lo tanto, las empresas deben garantizar que la información financiera sea oportuna y eficaz al preparar los estados financieros, y garantizar la puntualidad de la información financiera durante el proceso de divulgación de información financiera externa, a fin de evitar que el personal contable dedique demasiado tiempo a preparar los estados financieros. y situaciones en las que el análisis de la información se retrasa por factores externos. Una vez que esto suceda, afectará directa o indirectamente la calidad de la información financiera, provocando el retraso y el corto plazo de la información financiera.

Método de optimización del análisis de los estados financieros corporativos 1. Resolver activamente la cuestión de la autenticidad de los estados financieros.

Para solucionar el problema de autenticidad de los estados financieros, es necesario fortalecer la gestión de auditoría de las principales relaciones de verificación de los estados financieros. En lo que respecta a los estados financieros, cómo abordar la correlación entre los tres estados principales siempre ha sido el principal tema de discusión entre las empresas. En primer lugar, ¿como parte importante del balance? ¿Utilidades no distribuidas al final del período? , al procesar información contable de asientos de débito y crédito, ¿es necesario procesar el estado de pérdidas y ganancias? ¿Beneficio neto? Verificar las relaciones entre sujetos. En el trabajo real, los contadores deben calcular primero el monto actual de ganancias no distribuidas al final del período y luego compararlo con el monto inicial en el balance, medir con precisión la diferencia entre el estado de resultados y el balance y registrar cada uno. activo pasivo en el estado de resultados Las razones y resoluciones de las discrepancias se revelan en la tabla. En segundo lugar, ¿qué deberían hacer los contadores con respecto a los estados de flujo de efectivo? ¿Efectivo recibido de actividades operativas? Revise las cuentas para encontrar relaciones entre las partidas de activos y las partidas de gastos en el balance y el estado de resultados. De acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales, se concluye que el valor de la entrada de efectivo de las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo debe controlarse dentro del 20% para evitar una brecha excesiva con el valor de la entrada de efectivo de las actividades operativas en el estado de resultados, asegurando así la autenticidad de la información de los estados financieros.

2. Introducir el análisis de flujo de caja para lograr la sostenibilidad de los datos de los estados financieros.

Para lograr la sostenibilidad de los datos de los estados financieros, el análisis del flujo de efectivo se introduce principalmente desde los siguientes aspectos.

En primer lugar, análisis de liquidez del efectivo. Como uno de los estándares para medir la liquidez de los activos corporativos, la liquidez no solo puede reflejar la solvencia de la empresa, sino también garantizar la sostenibilidad de los datos de los estados financieros. El índice de pasivo de flujo de efectivo y el índice de pasivo de efectivo total son los contenidos principales del análisis de liquidez. En lo que respecta al índice de endeudamiento del flujo de efectivo, la empresa debe compararlo con el índice de endeudamiento del flujo de efectivo de la misma industria para obtener los datos del índice de pago de la deuda de la empresa y juzgar la solidez de la capacidad de pago de la deuda de la empresa en función del tamaño de los datos.

En términos generales, el índice circulante de una empresa es superior a 0,5, lo que indica que la empresa tiene una fuerte capacidad de pago de deuda a corto plazo en términos de pasivos en efectivo totales, los dos indicadores principales para medir el índice de pasivos en efectivo totales son el flujo de efectivo operativo neto y el flujo de efectivo operativo neto. pasivo total promedio. Cuanto mayor sea el indicador, mayor será la solvencia de la empresa y viceversa.

En segundo lugar, análisis de flexibilidad financiera. Como una de las manifestaciones externas de la flexibilidad financiera, la flexibilidad financiera no sólo desempeña un papel regulador en la movilización de fondos para la inversión, sino que también juega un papel importante en el pago de dividendos a los accionistas. En términos generales, cuanto mayor es la elasticidad financiera de una empresa, mayor es su adaptabilidad a corto plazo. La medida de la flexibilidad financiera es el índice de inversión de efectivo y el índice de protección de dividendos del efectivo. En lo que respecta al índice de inversión de efectivo, cuanto mayor sea el índice de inversión, mayor será la capacidad de inversión de capital de la empresa. En lo que respecta al múltiplo de garantía de dividendos en efectivo, cuanto mayor sea el múltiplo de garantía de dividendos en efectivo, mayor será la capacidad de dividendos de la empresa. El análisis de la liquidez del efectivo de las empresas y la flexibilidad financiera es una forma importante de lograr la sostenibilidad de los datos de los estados financieros, lo que favorece la mejora del nivel de informatización de los estados financieros de las empresas y promueve un rápido desarrollo empresarial.

En tercer lugar, análisis de la capacidad de obtención de efectivo. Como uno de los estándares para medir la eficacia de las actividades de producción, operación y gestión de una empresa, las capacidades operativas de efectivo de una empresa no sólo pueden probar las capacidades operativas de capital de la empresa, sino también garantizar la implementación efectiva de las operaciones y gestión de la empresa. La relación efectivo/ventas, el flujo de efectivo operativo por acción y los activos corporativos totales son los tres factores principales que afectan la capacidad de una empresa para obtener efectivo. En lo que respecta a la relación actual entre ventas y precios de una empresa, la relación entre ventas y efectivo es uno de los indicadores para medir las capacidades de ventas y efectivo de la empresa. No sólo puede reflejar la capacidad de la empresa para obtener fondos. sino que también reflejan las deudas incobrables y los riesgos de insolvencia que enfrenta la empresa. En términos de flujo de caja operativo por acción, el flujo de caja por acción de una empresa es una medida de los dividendos que paga una empresa. En términos generales, cuanto mayor sea el ratio de flujo de caja por acción, mayor será la capacidad de la empresa para pagar en efectivo.

En cuarto lugar, análisis de la calidad de los resultados empresariales. En las actividades comerciales reales y el proceso de gestión, habrá una cierta brecha entre los ingresos netos calculados por los empleados de la empresa y los costos operativos esperados de la empresa. La razón es que la base devengada se utiliza como método contable en el proceso de contabilidad de costos reales, mientras que el método de contabilidad de costos esperados de la empresa se basa principalmente en la base de efectivo. Dos métodos contables diferentes no solo provocarán fluctuaciones en los ingresos netos de los activos de la empresa, sino que también harán que los resultados operativos de la empresa sean irreales e incompletos. Por lo tanto, al calcular el índice de calidad de los ingresos, la depreciación y la amortización, se puede eliminar la brecha entre el ingreso neto contable y los costos operativos esperados de la empresa, se pueden hacer esfuerzos para minimizar los costos operativos y de producción de la empresa y promover la mejora de los activos de la empresa. eficiencia de la gestión.

3. Optimice la disposición de la información contable y supere las limitaciones.

Como uno de los portadores eficaces de información contable, los estados financieros no solo están relacionados con si el sistema de gestión financiera de la empresa es perfecto, sino también estrechamente relacionados con si la información contable es verdadera y completa. En vista del hecho de que los contadores financieros corporativos chinos se ven fácilmente afectados por factores externos al preparar los estados financieros, en primer lugar, el país necesita fortalecer la formulación y mejora de las leyes y regulaciones, optimizar la preparación de la información contable y brindar garantías institucionales. . Por ejemplo, se formuló y mejoró la nueva "Ley de Contabilidad" del país para abordar los problemas existentes en la selección de políticas contables en la "Ley de Contabilidad". No sólo puede evitar el fenómeno de la manipulación de los indicadores de ganancias bajo el sistema de acumulación, sino también promover la legalización, jerarquización, estandarización y racionalización de la gestión contable corporativa y el análisis de los estados financieros, y garantizar el gasto y uso efectivo de los activos corporativos.

En segundo lugar, las empresas deben formular sistemas de gestión financiera razonables basados ​​en su propia estructura interna y condiciones de gestión, aumentar la inversión en orientación profesional para los empleados y organizar periódicamente actividades de formación profesional y técnica para mejorar la calidad profesional de los empleados. Con el fin de cultivar talentos contables de alta calidad, se proporcionan bases teóricas y prácticas. Se puede observar que optimizar la disposición de la información contable y superar las limitaciones requiere esfuerzos conjuntos del Estado y las empresas para garantizar la autenticidad y validez de la información de los estados financieros de la empresa.

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