¿Cuál es la estructura del estado de flujo de efectivo contable?

El efectivo al que se hace referencia en el estado de flujo de efectivo incluye efectivo y equivalentes de efectivo, donde el efectivo se refiere al efectivo corporativo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios que pueden usarse para pagos en cualquier momento. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones sólidas a corto plazo; liquidez y fácil conversión en efectivo. Los depósitos a plazo y las inversiones a largo plazo que no se pueden retirar en ningún momento no se pueden utilizar como efectivo. La estructura del estado de flujo de efectivo incluye un encabezado, tablas básicas e información complementaria.

——Encabezado, es decir, nombre del informe, unidad de preparación, año y unidad de medida.

2. El contenido de la tabla maestra de información básica utiliza el método directo para reflejar el impacto de las actividades operativas, las actividades de inversión, las actividades de financiación y las variaciones del tipo de cambio en el flujo de caja neto. El formulario principal tiene cinco elementos, como sigue

1. Flujo de caja generado por las actividades operativas;

2. Flujo de caja generado por actividades de inversión;

Flujo de caja generado por actividades de financiación;

4. El impacto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo;

5. Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo. Entre ellos, los flujos de efectivo generados por las actividades operativas se preparan según el método directo.

Tres. Información complementaria La información complementaria refleja actividades de inversión y financiación que no implican cobros y pagos de efectivo; ajustan la utilidad neta al flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas, etc.

La información complementaria tiene tres contenidos, a saber

1. Ajustar la utilidad neta al flujo de efectivo de las actividades operativas, es decir, informar la información del flujo de efectivo de las actividades operativas utilizando el método indirecto en los materiales complementarios;

2. Actividades de inversión y financiación que no impliquen cobros y pagos de efectivo;

3. Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo.

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