Preguntas contables
Pide prestado activos fijos por 1.000.000
El capital del préstamo desembolsado es 1.000.000.
2. La empresa compró un lote de material A de una determinada fábrica, por valor de 14.000 yuanes, con una tasa de impuesto al valor agregado del 17%, y el pago aún no se ha pagado.
Materias primas prestadas 14.000
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 2.380
Cuentas de préstamos por pagar 16.380
3 Después del cálculo resumido, los salarios de los empleados pagaderos este mes son 67.200 yuanes, incluidos: 40.000 yuanes para los trabajadores de primera línea de producción, 7.200 yuanes para los gerentes de taller y 20.000 yuanes para los gerentes de departamento de fábrica.
Costos de producción del préstamo de 40.000 yuanes
Costos de fabricación de 7.200
Costos de gestión de 20.000
Préstamo para salarios de los empleados pagaderos de 67.200
4. El taller de producción utilizó un lote de materiales por valor de 9.400 yuanes para fabricar el producto A, y el departamento de fábrica utilizó 400 yuanes de materiales consumibles generales.
Pedir prestado 9.400 costos de producción
Costo de fabricación 400
Préstamo 9.800 materias primas
5. El empleado de esta unidad reembolsa 180 yuanes por Gastos médicos, el cajero paga en efectivo.
Cuota de gestión de préstamos 180
Efectivo del préstamo de inventario 180
6. Según la tasa de depreciación prescrita, el gasto de depreciación de los activos fijos este mes es de 79.400 yuanes. de los cuales Se hizo una provisión de 49.400 yuanes para activos fijos utilizados en el taller y una provisión de 30.000 yuanes para el departamento de gestión empresarial.
Gastos de fabricación del préstamo 49.400
Gastos administrativos 30.000
La depreciación acumulada del préstamo es 79.400.
7. La fábrica encargó un lote de libros y materiales por 9.000 yuanes en efectivo, que se amortizará en tres meses después de la investigación.
Comisión de préstamo y pago anticipado 9000
¿Préstamo? ¿Depósito bancario? 9000
8. Retener los intereses del préstamo a corto plazo de 23.400 yuanes que deben pagarse este mes.
Pedir prestado gastos financieros 23400
¿Préstamo? ¿Pasivos estimados? 23400
9. La empresa vende 200 piezas de productos, cada pieza cuesta 40 yuanes y la tasa del impuesto al valor agregado es del 17%. El dinero ha sido recibido y depositado en el banco.
¿Pedir prestado? ¿Depósito bancario? 9360
¿Préstamo? ¿Ingresos del negocio principal? 8000
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1360
10. El costo total de completar un producto es 890.000 yuanes.
¿Pedir prestado? ¿Hay artículos en stock? 890000
El coste de producción del préstamo es 890.000.
11. Trasladar el costo de vender 200 piezas del producto B (el costo unitario es 32 yuanes).
Pedir prestado 6.400 para los principales costos del negocio
¿Préstamo? ¿Hay artículos en stock? 6400
12. Recibimos una indemnización por daños y perjuicios de 6.400 yuanes de una unidad, y el Tribunal Popular transfirió la indemnización por daños y perjuicios a nuestra cuenta de acuerdo con las disposiciones del contrato.
¿Pedir prestado? ¿Depósito bancario? 6400
Ingresos no operativos del préstamo 6400
13. La empresa vendió 600 kilogramos de materiales atrasados por valor de 5.400 yuanes y el impuesto de producción de 918 yuanes se depositó en el banco. .
Depósito bancario prestado 6318
¿Préstamo? ¿Ingresos del negocio principal? 5400
Impuesto sobre préstamos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 918
14 La empresa logró una ganancia total de 3,6 millones de yuanes durante todo el año y el monto a pagar es. calculado como 33% El impuesto sobre la renta es de 1.1.888.000 yuanes.
Gasto por impuesto sobre la renta del préstamo 1.188.000
Impuesto sobre la renta por pagar del préstamo - impuesto sobre la renta por pagar 1.188.000
15 Después del cálculo, la ganancia que la empresa debe pagar a los inversores es 98.000. yuan.
¿Pedir prestado? ¿Pagar ganancias? 98000
Depósito bancario de préstamo 98000
Datos ampliados:
1. La cuenta "efectivo" pasa a ser la cuenta "efectivo en caja".
2. Las nuevas normas cancelan las cuentas de “inversión a corto plazo” y “provisión por deterioro de inversiones a corto plazo”, y crean las de “activos financieros para negociación” y “activos financieros disponibles para la venta”. Se configuran dos cuentas secundarias, "Costo" y "Cambio de valor razonable", en la cuenta "Activos".
3. La nueva norma cancela la cuenta "subvención por cobrar" y la fusiona con la cuenta "otras cuentas por cobrar".
4. "Adquisición de materiales" se cambia a "Adquisición de materiales".
5. Los "materiales de embalaje" y los "consumibles de bajo valor" se combinan en "materiales de facturación".
6. Las nuevas normas cancelan la cuenta “inversión en deuda a largo plazo” y la reclasifican en “activos financieros para negociar”, “inversiones mantenidas hasta el vencimiento” y “activos financieros disponibles para la venta”. .
7. La nueva norma agrega la cuenta "bienes raíces de inversión" a los bienes inmuebles mantenidos para obtener alquileres o plusvalías, o ambas.
8. Las nuevas normas establecen las cuentas de "cuentas por cobrar a largo plazo" y de "ingresos financieros no realizados".
Si una empresa adopta el método de pago a plazos diferido, y sus actividades operativas que son esencialmente de naturaleza financiera han cumplido las condiciones para el reconocimiento de ingresos, la cuenta "cuentas por cobrar a largo plazo" se debitará de acuerdo con el saldo del contrato o acuerdo por cobrar. , y la cuenta "cuentas por cobrar a largo plazo" se acreditará según su valor razonable a la cuenta "Ingresos Principales del Negocio", y la diferencia se acreditará a la cuenta "Ingresos Financieros No Realizados".
9. Las nuevas normas establecen el tema de la "inversión de capital a largo plazo", pero su contenido y métodos contables han cambiado en comparación con el sistema original.
10. La nueva norma añade la cuenta de “amortización acumulada”. Se utiliza para calcular la amortización de activos intangibles.
11. La nueva norma añade la cuenta "fondo de comercio", que se separa de la cuenta "activos intangibles" y es el resultado de la fusión de empresas bajo diferente control.
12. El sistema original requiere que las empresas que adoptan el método de contabilidad del impacto fiscal establezcan cuentas de "impuesto sobre la renta diferido", mientras que las nuevas normas establecen "activos por impuesto sobre la renta diferido" y "pasivos por impuesto sobre la renta diferido". cuentas Sus métodos de contabilidad Hay algunos cambios con respecto al sistema original.
Activos por impuesto sobre la renta diferido = diferencias temporarias deducibles × tasa impositiva
Pasivos por impuesto sobre la renta diferido = diferencias temporales imponibles × tasa impositiva
Enciclopedia Baidu - Asiento contable