¿Qué es una cuenta corriente?

Los requisitos básicos para la conciliación (conciliación) incluyen:

(1) Cada unidad debe establecer un sistema para verificar periódicamente los registros del libro contable con objetos físicos, fondos y materiales relacionados.

Sistema de conciliación. Este es el negocio legítimo de cada unidad.

(2) Cada unidad debe garantizar que los hechos contables, los certificados contables y las cuentas sean consistentes.

Lo que es conciliación es verificar las cuentas, pero el significado de conciliación es verificar las cuentas, incluida la verificación de las cuentas, la verificación de los estados de cuenta y la verificación de las cuentas reales.

Pregunta de opción múltiple: El método contable es aplicable a (). La inspección de propiedad adopta el método de verificación de cuentas con la empresa contraparte, que es aplicable a (). Preguntas de opción múltiple

1. Inventario físico

b. Inventario de efectivo

c. Inventario de depósitos bancarios

d.

e. Inventario de cuentas corrientes

Respuesta:

c. Inventario de depósitos bancarios

d. p>e. Inventario de cuenta corriente

¿Cuál es la definición de método de auditoría? ¿Qué está incluido? El método de cuentas corrientes se refiere a un método técnico para comprobar si los registros pertinentes de materiales escritos son coherentes con los registros de materiales escritos y objetos físicos.

Según los resultados de la contabilidad por partida doble, habrá restricciones mutuas entre los datos. Si el personal relevante de la unidad auditada comete errores de trabajo involuntarios o fraude intencional, entonces las restricciones estarán desequilibradas. Por lo tanto, se pueden descubrir varios problemas posibles mediante la verificación cruzada de la información relevante.

Incluye principalmente las siguientes inspecciones:

1. Verificación cruzada de datos contables

1. Verificación de certificados

La verificación de comprobantes se refiere a comprobantes contables La verificación entre ellos es el vínculo más importante en el método de verificación. Tiene la mayor carga de trabajo y el proceso es más complejo. Dado que existen muchos tipos de comprobantes contables, la revisión de comprobantes incluye muchos aspectos, incluida la revisión de comprobantes originales y comprobantes originales relacionados, comprobantes originales y comprobantes resumidos, y comprobantes contables y comprobantes resumidos. El objetivo principal es verificar su contenido. cantidad, si la fecha, el precio unitario, el monto y la dirección del endeudamiento son consistentes.

2. Verificar las cuentas y comprobantes

Verificar el libro mayor y el libro mayor detallado en función de los comprobantes contables o comprobantes contables resumidos para ver si los comprobantes contables son consistentes y verificar su contenido. fecha, monto, ¿Son consistentes los nombres de las cuentas y las instrucciones de endeudamiento?

3. Verificación de cuentas

La conciliación se refiere a verificar los libros y registros de cuentas relevantes entre sí. Principalmente verifique si el saldo de cierre del libro mayor general es consistente con el saldo de cierre del libro mayor subsidiario, si el monto total del libro mayor general y el saldo de apertura del libro mayor subsidiario son consistentes con el monto total del período actual y el total. saldo inicial y verificar los registros relevantes del libro mayor general, los libros auxiliares y los diarios.

4. Verificar el estado de cuenta

La conciliación consiste en conciliar la factura con los registros del libro de cuentas correspondientes. Verifique si el libro mayor general y los libros auxiliares son consistentes con los datos relevantes del proyecto en cada informe y descubra si los estados de cuenta son consistentes.

5. Verificación de tabla

La verificación de tabla se refiere a la verificación entre informes. Incluyendo la verificación cruzada de partidas en diferentes estados financieros, como el saldo inicial del estado del período actual y el saldo final del estado del período anterior, "beneficios no distribuidos" en el balance general y "beneficios no distribuidos" en el estado de distribución de beneficios, y las "utilidades no distribuidas" en el mismo estado. Otras partidas relacionadas, como comprobar si los activos y pasivos totales son consistentes con la suma de los pasivos y el capital contable.

2. Verificación de datos contables y otra información

1. Ver facturas

Conciliar facturas se refiere a comparar registros relevantes del libro de cuentas con extractos de terceros. ver si son consistentes. Por ejemplo, utilice el extracto proporcionado por el banco para consultar el diario de depósitos de la empresa, utilice el extracto externo para comprobar las cuentas por cobrar y por pagar, etc.

2. Verificar otros registros originales

Verificar otros registros originales significa verificar la información contable con otros registros originales para ver si hay algún problema. Estos importantes registros originales incluyen documentos que aprueban la ejecución de un determinado negocio, registros de producción, registros de almacenamiento físico, tarjetas de salida, registros de salida de vehículos, registros de consignación, listas de empleados, registros de entrega de empleados, registros de asistencia y cartas del personal relevante.

3. Verificación de registros de datos y objetos físicos relevantes

Es importante verificar si los registros en el libro mayor son consistentes con los objetos físicos. Durante la auditoría, el auditor debe verificar los datos relevantes del inventario con sus registros contables, o verificar los resultados obtenidos del inventario físico durante el proceso de auditoría con sus registros contables. A través de la inspección anterior, se encontraron las diferencias. Por lo general, existen algunas diferencias que requieren una inspección más detallada. Si se requiere otra auditoría, el auditor debe analizar y juzgar las causas y consecuencias de las diferencias, luego determinar los métodos de inspección que deben adoptarse e implementar una auditoría más profunda.

¿Qué es un cheque de cuenta? ¿Cuál es el contenido de la reconciliación? La conciliación se refiere a verificar el saldo contable de diversos materiales de propiedad, reclamos y deudas con el monto real para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes.

Contenido principal:

1. El importe contable del libro de caja es coherente con el inventario de efectivo real.

Normalmente, el libro de caja se cerrará diariamente. El saldo debe liquidarse diariamente y debe ser coherente con la cantidad real de efectivo disponible. También verifique el efectivo al final del mes o año y durante las inspecciones específicas de la propiedad.

El inventario de efectivo disponible consiste en determinar la cantidad real de efectivo disponible mediante un recuento físico y luego verificarlo con el saldo del libro de caja para conocer las pérdidas y ganancias. Generalmente, el inventario se realiza con base en el saldo del libro de caja de ese día. Si es necesario, se puede utilizar el método de inventario pendiente. Para aclarar las responsabilidades, el cajero debe estar presente durante el inventario y centrarse en comprobar si hay escasez de efectivo, apropiación ilegal y fraude, como compensación con efectivo, o si el efectivo en existencia excede el límite. Una vez completado el conteo, se preparará un "Formulario de informe de conteo de efectivo" basado en los resultados del conteo, que será firmado y sellado por el personal de conteo y el cajero.

2. El saldo contable del diario de depósitos es consistente con el saldo del extracto bancario.

Los depósitos bancarios se contabilizan mediante conciliación con el banco donde se abre la cuenta, debido a que no se puede realizar inventario físico. Antes de verificar, debe verificar cuidadosamente si el diario de depósitos de la unidad es correcto y completo, y luego verificarlo con el extracto bancario uno por uno. Los registros que son consistentes entre sí generalmente están marcados con una marca de verificación y, si no hay ninguna marca, se debe averiguar el motivo. En términos generales, hay dos razones por las que el diario de depósitos de nuestra empresa no coincide con el saldo existente en el extracto enviado por el banco: una es el error contable de nuestra empresa o del banco. Debido a que una empresa tiene más de un banco, los pagos y recibos a veces pueden registrarse incorrectamente, o el diario de depósitos de la empresa puede no ser consistente con sus extractos bancarios debido a errores cometidos por los contadores o gerentes bancarios. La otra es que hay cuentas pendientes. La llamada cuenta no registrada se refiere a una cuenta que ha sido registrada por una de las partes pero aún no registrada por la otra debido a la diferencia horaria entre la empresa y el banco.

Cuando hay cuentas pendientes, para comprobar si las cuentas de ambas partes son correctas, se debe preparar una hoja de conciliación de depósitos bancarios para su verificación. El método de preparación del estado de conciliación generalmente se basa en los saldos contables tanto de la empresa como del banco, más los fondos recibidos por la otra parte y los fondos no recibidos por la empresa, respectivamente, restando el monto pagado por la otra parte pero no; pagado por la unidad.

3. Verifique las cuentas detalladas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar con el monto real de las cuentas por cobrar y por pagar.

Consultar las cuentas por cobrar y por pagar El método de pago es verificar las cuentas. con la unidad de contraparte. Primero, verifique la exactitud e integridad de los registros de cuentas por cobrar y por pagar de la unidad. Asegúrese de que los registros de la unidad sean correctos y luego prepare una declaración, que puede enviarse a la otra parte por carta. Esta declaración puede hacerse por duplicado, conservando una copia la otra parte y la otra como recibo. Si la otra parte es consistente después de verificar hace algún tiempo, se debe sellar el recibo y devolverlo a la unidad. Si las cifras son inconsistentes, la inconsistencia debe anotarse en el recibo, o la declaración debe copiarse y devolverse como base para una verificación adicional. Durante el proceso de verificación, si se descubren partidas pendientes, ambas partes deben ajustar los saldos contables para verificar si las cuentas corrientes son consistentes. Si se descubren errores contables, deben identificarse inmediatamente y corregirse según las normas.

4. Consultar las cuentas detalladas de materiales y activos fijos con las cantidades reales.

Para materiales, materiales y activos fijos, dado que existen en forma física, la cantidad y el monto reales se pueden determinar a través del inventario físico y se pueden verificar con las cuentas detalladas relevantes.

. El contenido de la verificación de cuenta incluye:

1. Verificar el saldo del libro de caja con el efectivo real disponible.

2. Consultar el saldo contable del diario de depósito con la cuenta del banco donde está abierta la cuenta.

3. Verificar los saldos contables de varios libros mayores de materiales con las cantidades reales.

4. Consultar las cuentas detalladas de reclamaciones y deudas con los correspondientes saldos de reclamaciones y deudas.

[Pregunta de opción múltiple] La Ley de Contabilidad estipula: "Cada unidad debe auditar sus cuentas para garantizar ()". Este es el requisito legal para la auditoría. Esta pregunta debería ser a, b, c, d.

Recuerdo que hice esta pregunta en el sitio web de Kaua. La conciliación es la conciliación, asegurar que las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes.

¿Qué incluye la conciliación de cuentas? Conciliación de cuentas: libro auxiliar y libro mayor; libro mayor y estados financieros;

Es CE quien revisa las cuentas para determinar el importe real.

El método de auditoría se refiere al método de determinar el monto real de la propiedad mediante cuentas corrientes en bancos o unidades de negociación. El método de conciliación es adecuado para la conciliación de depósitos bancarios y cuentas corrientes. Para los depósitos bancarios y las cuentas corrientes de la contraparte con un gran número de transacciones de liquidación, los extractos deben obtenerse y verificarse uno por uno; para las cuentas de la contraparte con una pequeña cantidad de transacciones de liquidación, se pueden enviar o enviar directamente por correo; controlar.