Una vez liquidado y liquidado el impuesto sobre la renta, ¿cómo tratar las cuentas contables?
1 Impuesto a la renta pagadero mensual o trimestralmente:
Debito: impuesto a la renta
. Crédito: por pagar Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
2.
Al pagar el impuesto sobre la renta trimestral:
Préstamo: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
Préstamos: depósitos bancarios
3. Si la liquidación se liquida antes del 30 de abril del nuevo año, del monto del impuesto pagado por adelantado se deducirá el impuesto anual a la renta, y el monto positivo se descontará. sea el monto del reembolso del impuesto:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar
4. impuesto a pagar:
Débito: impuestos a pagar - impuesto de sociedades a pagar
Préstamo: depósitos bancarios
5.
Redistribución de beneficios
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Debito:
Reparto de utilidades - utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Liquidación anual, si la hubiere. El impuesto sobre la renta anual a pagar calculado es menor que el pago de impuestos estimado:
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta por cobrar en exceso)
Débito: ajuste de la ganancia y pérdidas de años anteriores
p>7. Redistribución de beneficios
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
8. Después de impuestos, las autoridades revisan y aprueban la devolución de impuestos pagados en exceso:
Débito: depósito bancario
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto a la renta pagado en exceso por cobrar).
9. El impuesto sobre la renta pagado en exceso no será reembolsado y se utilizará para compensar el impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el próximo año;
Débito: impuesto sobre la renta
Crédito: impuestos por pagar Tarifas - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta por cobrar en exceso)
10. Las empresas libres de impuestos también deben ingresar:
Débito: impuesto sobre la renta
Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar
Débito: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar
Préstamo: Reserva de Capital
Débito: Principal Utilidad Anual
Crédito: Impuesto sobre la Renta
Además; tratamiento contable del ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores:
Si se encuentra después del final del año anterior que se encuentre el cálculo del impuesto sobre la renta del año anterior. Si hay un error, el procesamiento contable debe realizarse a través de la cuenta de pérdidas y ganancias "Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior".
El importe del débito de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" refleja el importe de pérdidas y ganancias del año en curso ajustado por la contabilización excesiva de los ingresos y la subcontabilización de los gastos de la empresa en años anteriores; el monto del crédito refleja la subestimación de los ingresos y la sobreestimación de los gastos de la empresa en años anteriores. La cantidad de ganancias y pérdidas del año que debe ajustarse para tener en cuenta los gastos contables.
De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, las partidas de deducción de impuestos que los contribuyentes deben retener y retirar durante el año fiscal, si se descubren después del período de declaración de impuestos prescrito, no pueden transferirse al año siguiente para deducciones suplementarias. . Sin embargo, se deben ajustar los honorarios y gastos exagerados.
Cuando una empresa descubre que los gastos se cobraron de más y los ingresos no se recaudaron en años anteriores, debe preparar asientos contables.
Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar