¡Urgente! ! ! Búsqueda de casos y análisis de juegos de planificación fiscal.

Primero, el principio de no violación

La planificación fiscal es un juego entre las empresas y los legisladores fiscales. Mediante este tipo de juego, las empresas aprovechan algunas deficiencias de la legislación tributaria para lograr el propósito de reducir la carga tributaria; mediante este tipo de juego, los legisladores tributarios pueden ajustar y modificar constantemente las disposiciones legales para lograr el propósito de mejorar las leyes tributarias. Por tanto, la planificación fiscal está en consonancia con el espíritu legislativo de la ley tributaria. La planificación fiscal consiste en elegir y tomar medidas basadas en lo "permitido" y "no permitido", "debería" y "no debería", "no permitido" y "no debería" en la legislación fiscal. Dichas opciones y acciones deben protegerse. por ley. El resultado de la planificación fiscal debe ser una situación beneficiosa para todos, es decir, a través de la planificación fiscal, por un lado, puede reducir los costos fiscales de las empresas y mejorar los beneficios económicos, por otro, también puede promover a las autoridades fiscales; para mejorar su nivel de gestión.

Por lo tanto, en la planificación fiscal, las empresas no intentan todos los medios para evadir impuestos, evadir impuestos o evadir impuestos, sino hacer pleno uso de los derechos otorgados a los contribuyentes por la ley tributaria, utilizar métodos y medios científicos. llevar a cabo la gestión de producción y operación de las empresas, y hacer pleno uso de las políticas fiscales preferenciales del país para lograr el propósito de reducir la carga fiscal a través de medios legales en la mayor medida permitida por la ley. Dentro del alcance de las leyes tributarias, las empresas a menudo se enfrentan a la elección de múltiples opciones tributarias con diferentes cargas tributarias. Las empresas pueden evitar los más importantes y elegir el plan fiscal con una carga fiscal más baja, lo que constituye un medio eficaz para que las empresas mejoren su competitividad. Sin embargo, el comportamiento de planificación fiscal de las empresas debe basarse en la premisa de que no viola la ley. Si se utilizan medios ilegales para reducir los gastos tributarios, no sólo se dañará la reputación y la imagen de la empresa, sino que también será severamente castigada, provocando impactos negativos irreparables.

En segundo lugar, el principio de participación plena

La planificación fiscal es una parte integral de la gestión financiera corporativa y debe ayudar a alcanzar los objetivos de gestión financiera corporativa. La gestión financiera empresarial moderna cree que maximizar el valor empresarial es un objetivo de gestión financiera más razonable. La planificación fiscal de las empresas debe ser conducente a la realización del objetivo de maximizar el valor empresarial. Para ello, las empresas deben hacer lo siguiente en la planificación fiscal:

Primero, considerar la carga fiscal general de la empresa, incluidos no sólo los impuestos sobre el volumen de negocios, como el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, sino también otros impuestos. como el impuesto sobre la renta. No debemos aumentar el gasto en otros impuestos debido a la planificación de un tipo de impuesto. Debemos hacer todo lo posible para encontrar un plan que pueda minimizar la carga fiscal general de la empresa.

En segundo lugar, las empresas no pueden considerar únicamente la carga tributaria mínima para el año en curso, ni pueden ignorar el impacto de esta reducción de la carga tributaria en otros años. Durante todo el período de planificación, deben centrarse en reducir las cargas fiscales.

En tercer lugar, como eslabón de la cadena de valor, las empresas no solo deben considerar su propia carga fiscal, sino también la carga fiscal de las empresas upstream y downstream. Sólo así podremos mantener un contacto estable y garantizar el buen desarrollo de las actividades económicas.

En cuarto lugar, al realizar la planificación fiscal, las empresas también deben considerar el impacto que la planificación fiscal puede tener en sus actividades económicas. Por ejemplo, lograr el objetivo de reducir la carga fiscal conducirá a una reducción de los beneficios contables de las empresas. La reducción de los beneficios contables tendrá una serie de consecuencias económicas, como un aumento de los costes de capital, un aumento de las restricciones de endeudamiento y una disminución de la deuda. el precio de las acciones de la empresa y un aumento de los riesgos financieros corporativos. Pérdida de eficiencia operativa causada por cambios en el calendario de las actividades económicas, deterioro de las relaciones con los clientes o costos adicionales de mantenimiento de inventario, etc.

Por lo tanto, cuando las empresas realizan planificación fiscal, deben partir de la situación general y considerar de manera integral todas las actividades comerciales de la empresa. Por lo tanto, la implementación de actividades de planificación fiscal requiere la participación total de la empresa, no solo la participación del departamento financiero.

En tercer lugar, el principio de costo-beneficio

Como comportamiento económico, la planificación fiscal inevitablemente generará costos, gastos y ciertos riesgos correspondientes al perseguir los intereses corporativos. Por lo tanto, las empresas deberían seguir el principio de costo-beneficio en la planificación fiscal. Sólo cuando los nuevos gastos o pérdidas de la empresa son menores que los beneficios económicos, la implementación de un plan de planificación es una planificación fiscal exitosa.

Los costos de la planificación fiscal incluyen costos explícitos y costos implícitos. Los costos explícitos se refieren al tiempo, la energía y los recursos financieros invertidos en la planificación.

Dado que la planificación fiscal implica una amplia gama de aspectos y, a veces, requiere profesionales fiscales para tener éxito, muchas empresas contratan expertos fiscales para planificarlos, lo que plantea la cuestión de pagar a expertos fiscales. Además, la implementación de muchas opciones de planificación fiscal requiere cambios organizativos sustanciales y coordinación dentro o entre empresas. Al mismo tiempo, los costos de preparación o reconstrucción de la organización, el intercambio de datos e información entre organizaciones, la elaboración de planes, la negociación, el seguimiento y los costos de gestión relacionados se producirán uno tras otro. Todos estos son costos explícitos de la planificación fiscal.

Los costos implícitos se refieren a las consecuencias económicas de comportamientos económicos conjuntos resultantes de la implementación de la planificación fiscal. Los costos ocultos adoptan diferentes formas en diferentes entornos fiscales y diferentes esquemas de planificación. Por ejemplo, en términos de costo de oportunidad, el proceso de planificación fiscal en sí es un proceso de toma de decisiones, es decir, elegir una opción factible con una carga fiscal menor entre muchas opciones, pero elegir una opción debe renunciar a otras opciones. Diferentes opciones de planificación tienen diferentes ventajas. Algunos programas tienen ventajas fiscales, es decir, cargas fiscales bajas, y otros tienen ventajas no fiscales. De esta manera, al elegir un plan con ventajas fiscales, puede sacrificar las ventajas no fiscales de otro plan por el plan de planificación seleccionado con ventajas fiscales. Las ventajas no fiscales sacrificadas son los costes no fiscales de este plan, es decir. , oportunidades. Cuanto más grande es la empresa, más amplio es su alcance comercial, más complejo es el negocio y mayor es el costo.

La planificación fiscal es un comportamiento ex ante, a largo plazo y predecible, y las políticas nacionales y las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar en el futuro. Por lo tanto, la planificación fiscal, al igual que otras decisiones de gestión financiera, tiene tanto beneficios como riesgos. Cuando las empresas llevan a cabo planificación fiscal, deben considerar plenamente los riesgos que puede enfrentar el plan de planificación.

Por lo tanto, las empresas deben realizar un análisis de costo-beneficio en la planificación fiscal, es decir, cuando los beneficios de la planificación fiscal son mayores que los costos de planificación, deben realizar una planificación fiscal cuando los costos de la planificación fiscal son mayores; que los beneficios, deberían abandonar la planificación fiscal. Los riesgos de planificación fiscal también deben considerarse en el análisis de costo-beneficio. Por supuesto, cuando no hay riesgo, cuanto mayor sea el rendimiento, mejor; pero cuando hay riesgo, un alto riesgo suele ir acompañado de un alto rendimiento; En este momento, no se puede simplemente comparar los rendimientos, sino que también se deben considerar los factores de riesgo y los rendimientos ajustados al riesgo.

En cuarto lugar, el principio de buscar la verdad a partir de los hechos

La planificación fiscal está estrechamente relacionada con las actividades comerciales de la empresa y es inseparable. Las empresas deben considerar exhaustivamente y analizar cuidadosamente todas las condiciones y factores que afectan y restringen los ingresos fiscales, y considerar la planificación fiscal no sólo en las decisiones comerciales generales, sino también en el entorno económico específico. Sólo colocando un determinado método en un entorno específico se pueden analizar sus ventajas y desventajas. No tiene sentido discutir los méritos de un método independientemente del entorno real. Si bien existen algunos principios generales para la planificación fiscal, dado que la situación de cada empresa es diferente, no es viable copiar los métodos de planificación fiscal de otras empresas. Un plan exitoso para una empresa puede no tener sentido para otra. Si se copian algunos métodos de planificación fiscal utilizados por otras empresas, se ignoran las diferencias en los antecedentes de la propia empresa y se divorcia de su propia situación real, será difícil que los planes de planificación fiscal desempeñen el papel que les corresponde. Por lo tanto, las empresas deben analizar algunos métodos de planificación basados ​​en el entorno económico específico y situaciones específicas. La complejidad del entorno económico y el ajuste continuo de las leyes y políticas fiscales y tributarias nacionales determinan la diversidad de métodos de planificación. Al planificar, las empresas no deben copiar los planes de otras personas ni permanecer en el modelo existente, sino que deben revisar y mejorar los planes de planificación de manera oportuna basándose en políticas legales cambiantes y condiciones objetivas.

Referencia

[1][EE.UU.] Myron Scholes et al. Impuestos y estrategia corporativa [M] Beijing: China Finance and Economics Press, 2003

[2]Gedi, Qian Guiping. Sobre los costes no tributarios de la planificación fiscal y su elusión [J]. Economía y finanzas contemporáneas. 2005.8+02

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[5] Huang. Contabilidad fiscal: el juego entre impuestos y contabilidad [J]. Finanzas e impuestos de Shanghai 2003.8+00