¡Urgente! ! ! ¡Buscamos un caso de falla del sistema de control interno de las empresas chinas! ! ! !
Hexin Wood Products Company es una empresa con financiación extranjera. De 1999 a 2004, sus ingresos anuales por exportaciones ocuparon el tercer lugar en la ciudad, con ventas anuales de aproximadamente 43 millones de yuanes. Después de 2005, el rendimiento de la empresa decayó gradualmente, con graves pérdidas, y quebró en 2007. Una empresa mediana de este tipo ha pasado del apogeo al declive. Si analizamos las razones, no podemos descartar cambios objetivos como la caída de los precios de productos similares en el mercado y el aumento de los precios de las materias primas. Sin embargo, el caos de la gestión interna es la causa fundamental. Durante la inspección, el departamento de impuestos descubrió que la contabilidad de costos y gastos de los productos de la empresa era inexacta, que el desperdicio era grave y que la adquisición, aceptación, almacenamiento, recolección y almacenamiento del inventario no estaban estandarizados. En última instancia, el problema es la falta de un buen sistema de control interno. Aquí presentamos principalmente la gestión de inventario:
1. El presidente está fuera todo el año y la adquisición de materiales la controla personalmente. Una vez que los materiales llegan al almacén, el gerente del almacén los almacena en función de la cantidad y variedad reales de los materiales recibidos. Sin embargo, la cantidad y variedad reales compradas están fuera del control del gerente del almacén y no existe ningún contrato u otro. información relevante. Las cuentas financieras no se registran oportunamente y los contadores hacen sus propias valoraciones. Facturas de varios meses, algunas incluso tardaron más de un año en regresar. La cantidad de la factura no coincidía con la cantidad real de almacenamiento y no se verificó, lo que generó costos de materiales inexactos, que oscilaban entre altos y bajos.
2. Al final del período, el almacenista hace su propio inventario. Si los resultados del inventario son inconsistentes con la conciliación financiera, no encontrará la razón ni la abordará, dejando el inventario como una mera formalidad.
3. No existe un sistema estandarizado de recogida de materiales, el taller los recibirá a medida que se vayan utilizando en producción. No existe ningún plan y no habrá procedimientos de retiro para múltiples destinatarios. Los materiales de desecho en la producción se pueden encontrar en todas partes y pueden retirarse tan pronto como se retiran, lo cual es un desperdicio grave.
Análisis de caso
Desde la perspectiva de las razones del fracaso empresarial:
Primero, la empresa básicamente no tiene un sistema de control interno, y mucho menos una configuración organizacional y dotación de personal. racionalidad. En control interno es muy necesario estandarizar el sistema de autorización y aprobación para la enajenación de activos físicos por parte del representante legal y altos directivos de la unidad. Los asuntos importantes de enajenación de activos deben ser aprobados mediante toma de decisiones colectivas, y no se pueden poner obstáculos institucionales para que el responsable de la unidad tenga la última palabra.
La segunda es que la empresa no aceptó la calidad y cantidad de los bienes entrantes y no entendió los requisitos para comprar inventario. Sin un sistema de custodia de inventario, el departamento de almacenamiento ajustará los resultados del inventario a voluntad.
El personal de compras debe proporcionar información básica sobre los materiales comprados al departamento de almacenamiento de manera oportuna. Después de recibir los materiales, el departamento de almacenamiento completará el formulario de almacenamiento de materiales en función de la cantidad real recibida. Registre el libro de inventario y esté atento a la llegada de facturas de materiales en cualquier momento.
En tercer lugar, no existe un sistema estadístico estandarizado para la recolección de materiales ni un sistema de gestión de cuotas. El consumo de materiales depende enteramente de la conciencia de los trabajadores de la producción. Debemos perfeccionar el proceso de control y mejorar los métodos de control. Sabemos que la adquisición y el uso de los activos físicos de la empresa son responsabilidad de varios departamentos * * * junto con el departamento de compras, el departamento de aceptación es responsable de la aceptación, el departamento de contabilidad es responsable de la contabilidad y el departamento de uso es responsable de operaciones y mantenimiento diario. Se puede decir que la entrada, salida y depósito de activos físicos involucran a múltiples departamentos. ¿Por qué siguen surgiendo problemas? Desde esta perspectiva, o el proceso de control está incompleto o el método de control no funciona. Si una o varias personas quieren hacer lo que quieran, no funcionará frente al sistema a menos que sobornen a todos.
En cuarto lugar, no existe una norma para el reconocimiento y medición de los inventarios, que depende enteramente de la experiencia de los contadores, lo que conduce directamente a costos empresariales poco realistas. Es por estas razones que un negocio prometedor acaba fracasando.