Cómo redactar el informe de diligencia debida de un abogado
Un abogado se refiere a un profesional que ha obtenido un certificado de ejercicio de abogado de conformidad con la ley, acepta una encomienda o asignación y brinda servicios legales a las partes. El siguiente es un método para redactar el informe de diligencia debida de un abogado que compilé. ¡Bienvenidos a leer!
1. Diligencia debida del abogado
(1) El concepto de diligencia debida del abogado
La diligencia debida del abogado se refiere a la emisión y cotización de acciones, fusiones y adquisiciones y reestructuraciones. , activos principales Llevar a cabo investigaciones y análisis prudentes y apropiados de los objetos de las transacciones y asuntos legales como las transferencias. , el cliente confía al abogado que procederá de acuerdo con sus normas profesionales. Esto incluye la revisión por parte del abogado y la evaluación legal de la información relevante, principalmente indagando sobre el establecimiento, el estado de supervivencia y las responsabilidades legales de la empresa objetivo. Consiste en una serie continua de actividades que involucran no sólo la recopilación de información de la empresa, sino también cómo los abogados utilizan su conocimiento profesional para verificar, analizar y evaluar información relevante.
Con el desarrollo de la economía de mercado de mi país, la apertura al mundo exterior y el establecimiento y desarrollo gradual del mercado de capitales, la debida diligencia de los abogados se ha utilizado ampliamente en las actividades de práctica de los abogados y se ha convertido en una de las responsabilidades más importantes de los abogados en las actividades de operaciones de capital. La debida diligencia de los abogados se utiliza ampliamente en la práctica, incluidas fusiones y adquisiciones a gran escala, emisión pública y cotización de acciones y bonos, transferencias de activos importantes, capital de riesgo e inversiones ordinarias en proyectos grandes y medianos. Además de las operaciones de capital antes mencionadas, los clientes y abogados han comenzado gradualmente a realizar la debida diligencia sobre actividades de financiación corporativa, como servicios de garantía corporativa y préstamos bancarios.
La debida diligencia de los abogados se ha aplicado en la práctica relativamente temprano, pero como concepto legal formal, apareció en las "Reglas de preparación y divulgación de información de las empresas de valores que ofrecen públicamente No. 12" emitidas por el Regulador de Valores de China. Comisión de 6 de marzo de 2006. —Dictamenes Jurídicos e Informes de Trabajo de los Abogados” (en adelante el “Reglamento”). El artículo 5 del "Reglamento" estipula: En el informe de trabajo del abogado, el abogado deberá describir detallada y completamente la debida diligencia realizada, los fundamentos de las opiniones o conclusiones expresadas en el dictamen legal, el proceso de verificación y la información o información involucrada. . ¿Es esta la primera vez que China aparece en documentos normativos legales? ¿Debida diligencia del abogado? este concepto. Sin embargo, las "Reglas" no proporcionan pautas y especificaciones de trabajo específicas o básicas para la debida diligencia de los abogados. Dentro de la industria de los abogados, también faltan investigaciones suficientes y especificaciones de trabajo básicas sobre la debida diligencia.
(2) "Objetivo" de la debida diligencia del abogado
El objetivo de la debida diligencia del abogado es principalmente revisar y determinar la autenticidad, exactitud e integridad de la información relevante proporcionada por la persona bajo investigación; ayudar al cliente a comprender completamente la estructura organizacional, los derechos de propiedad y el estado legal de los activos y negocios del sujeto de investigación, descubrir y analizar los riesgos y problemas legales del sujeto de investigación, así como la naturaleza y el riesgo; nivel de los problemas para que el cliente pueda comprender el tema tanto como sea posible. Toda la información sobre los objetos de investigación y los asuntos de la transacción se utiliza para permitir al cliente emitir juicios de manera efectiva, evitar riesgos relacionados y tomar decisiones. Por ejemplo, en las actividades de fusiones y adquisiciones, el propósito de la diligencia debida por parte del abogado del comprador es permitirle al comprador aprender todo lo posible sobre las acciones o activos que desea comprar. Desde la perspectiva del comprador, la debida diligencia es gestión de riesgos. Para los compradores y sus financiadores, las fusiones y adquisiciones en sí implican varios riesgos, como la exactitud de los libros financieros anteriores de la empresa objetivo, si los empleados, proveedores y clientes clave de la empresa objetivo permanecerán después de la fusión, si existen obligaciones que resulten en la fusión; desmantelamiento de las operaciones comerciales o financieras de la empresa objetivo. Por lo tanto, es necesario que el comprador compense el desequilibrio en la adquisición de información entre el comprador y el vendedor realizando la debida diligencia. Una vez que los riesgos y las cuestiones legales se aclaran mediante la debida diligencia, el comprador y el vendedor pueden negociar quién asumirá los riesgos y obligaciones pertinentes, y el comprador puede decidir bajo qué condiciones proceder con la adquisición.
(3) Procedimientos de debida diligencia de abogados
El alcance de la debida diligencia de abogados es muy amplio y la escala de los objetos de investigación también es muy diferente. Desde empresas privadas hasta corporaciones multinacionales, cada proyecto de diligencia debida es único. Sin embargo, para cada actividad, los procedimientos básicos de trabajo que deben seguir los abogados a quienes confían son los mismos, como sigue:
1. realizar la debida diligencia. 2. El abogado firma un acuerdo de confidencialidad de diligencia debida con la empresa objetivo. 3. El abogado elabora una lista de verificación de diligencia debida y un cuestionario en función del negocio encomendado. Los abogados diseñan listas de verificación y cuestionarios de diligencia debida según sea necesario.
El contenido principal de la lista de verificación de diligencia debida son los diversos documentos que la empresa objetivo debe proporcionar, que generalmente incluyen: documentos de la estructura organizativa de la empresa; documentos que demuestren los diversos activos de la empresa; los principales contratos y acuerdos de la empresa; Condiciones comerciales y aprobaciones o licencias gubernamentales involucradas; diversos documentos fiscales de la empresa; diversos documentos de seguros de la empresa; documentos de diversos juicios, arbitrajes o disputas que involucran a la empresa, etc. 4. Después de la confirmación por parte del cliente, el abogado enviará la lista de verificación de diligencia debida preparada y el cuestionario a la empresa de destino. 5. Después de recibir la información proporcionada por la empresa objetivo, comparar la copia con el original, hacer una lista de la información, compilar un índice de la información y hacerlo firmar por representantes de ambas partes. 6. Los abogados estudiarán la información recibida de conformidad con el contrato de encomienda e informarán al cliente. 7. El abogado estudia la información recibida y la informa al cliente. 8. El abogado estudiará y juzgará la información recibida y decidirá si vuelve a redactar la lista de diligencia debida o el cuestionario hasta que se aclare la situación. 9. Los abogados realizan investigaciones y juicios repetidos sobre toda la información obtenida mediante la diligencia debida, realizan la verificación y verificación correspondientes y mantienen registros de trabajo durante el proceso de verificación y verificación. 10. Si la información es incompleta y la situación no está clara, el abogado deberá solicitar a la empresa objetivo que haga declaraciones y garantías. 11. Organizar y archivar todos los documentos e información, y preparar papeles de trabajo. El contenido de los papeles de trabajo incluye: la situación básica del proyecto, incluido el nombre de la unidad encargada, el nombre del proyecto, el tiempo y ciclo del proyecto, estadísticas de carga de trabajo, etc.; registros de planes, programas y trabajos; procedimientos operativos; copias de todos los documentos proporcionados por el cliente, incluidos, entre otros, la carta de aprobación del establecimiento del cliente, la licencia comercial, el contrato, los estatutos, el acuerdo, el resumen o copias de otros documentos importantes, las actas de las reuniones con ellos; clientes y personal relacionado, revisión de información proporcionada por clientes y entrevistas de investigación Registros, correspondencia, registros de investigación en sitio, listas de revisión de archivos y otra información relevante y descripciones detalladas de garantías escritas o declaraciones emitidas por clientes; y cuestiones difíciles; otros documentos o información importante y relevante. Debe indicarse la fuente de la información anterior. 12. El abogado redacta y presenta al cliente un informe de diligencia debida preciso, completo y detallado.
En segundo lugar, redactar un informe de diligencia debida
El informe de diligencia debida del abogado es una base importante para que el cliente tome decisiones. Por tanto, el informe de diligencia debida elaborado por el abogado debe reflejar de forma objetiva y exhaustiva la situación de la empresa objetivo, y cada juicio debe tener una base clara y fiable. Al mismo tiempo, el informe de diligencia debida también debe centrarse en cuestiones y riesgos legales, especialmente recordatorios de riesgos legales, y proporcionar sugerencias de rectificación legal para las deficiencias legales que pueden resolverse.
Generalmente, los abogados llevan a cabo la debida diligencia de las siguientes cinco maneras: 1. Enviar una lista de encuestas a la empresa objetivo y solicitar a la empresa objetivo que proporcione los documentos pertinentes de acuerdo con la lista de encuestas; 2. Participar en las reuniones pertinentes; 3. Realizar inspecciones in situ; 4. Visitar los departamentos pertinentes y formar registros de visitas; Interrogar al personal relevante y formar registros de consulta. Una vez completadas las actividades de debida diligencia anteriores, el abogado redacta un informe de debida diligencia sobre el asunto encomendado, que incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) El inicio del informe de debida diligencia
Al inicio del informe de debida diligencia, el abogado deberá explicar detalladamente la autorización del asunto encomendado y el alcance de la debida diligencia.
(2) El abogado deberá hacer constar los documentos aportados por el cliente.
El abogado declara que los documentos aportados por el cliente son auténticos, y las copias de los documentos presentados son consistentes con los originales; todos los documentos presentados están legalmente autorizados, firmados y presentados por las partes pertinentes; y los sellos son auténticos. Todas las declaraciones, representaciones y garantías hechas por el mandante con respecto a hechos relevantes son verdaderas, precisas y confiables. Espere un momento;
Texto
Los abogados deben realizar informes de diligencia debida detallados y claros sobre los asuntos encomendados basados en una verificación y verificación completa. Su contenido incluye principalmente:
1. El establecimiento y existencia de la empresa objetivo
Describe principalmente la estructura patrimonial, el aporte de capital y la evolución del patrimonio, y realiza una evaluación jurídica de estos asuntos. , y evalúa las propuestas de rectificación existentes en busca de violaciones y riesgos.
2. Estructura organizativa y estructura de gobierno corporativo
Describa principalmente la situación específica de los estatutos de la empresa, la estructura organizativa de la empresa y la estructura de gobierno corporativo (incluida la junta de accionistas y la junta directiva). directores y junta de supervisores), y analizarlos. Realizar evaluaciones legales sobre si existen problemas y riesgos legales en los asuntos, y proporcionar sugerencias normativas para las irregularidades y riesgos existentes.
3. Negocio
Describa principalmente el alcance y los métodos comerciales de la empresa objetivo, los cambios comerciales y el negocio principal, y realice una investigación legal sobre si existen obstáculos legales o riesgos legales potenciales para el objetivo. operaciones continuas de la empresa. Reseñas y sugerencias.
4. Atributos principales
Este artículo describe principalmente los principales activos que posee o utiliza la empresa objetivo. Evaluar si existen obstáculos legales para los activos importantes y proponer soluciones a los obstáculos legales que existan.
5. Principales créditos, deudas y garantías
Consultar los créditos, deudas, garantías hipotecarias, etc. de la empresa objetivo, y tomar las correspondientes decisiones jurídicas sobre su legalidad y pertinencia Evaluación y asesoramiento jurídico. .
6. Relación
Este artículo se centra principalmente en la existencia de transacciones relacionadas y la investigación de los accionistas mayoritarios y otras empresas que controlan. Explica la situación en la que partes relacionadas poseen más de 5. % de las acciones y analiza la situación de la relación u otros riesgos legales y proporciona sugerencias de rectificación.
7. Impuestos
Céntrese principalmente en el tipo de impuesto y la tasa impositiva de la empresa objetivo, así como en si existen elementos de exención de impuestos y el estado de pago de impuestos, etc. Realizar inspecciones y evaluaciones legales.
8. Litigios, arbitrajes y sanciones administrativas
Incluyendo los litigios, arbitrajes y sanciones administrativas impuestas a la empresa objetivo y a sus altos directivos (presidente, director general, etc.). ) o empresas relacionadas aún no han llegado a un acuerdo o están a punto de afrontarlo, brindan análisis y sugerencias legales.
(4) Alcance del uso de los informes de diligencia debida
Se debe prestar atención a dejar claro que el cliente y las unidades pertinentes autorizadas deben utilizar el informe de diligencia debida del abogado dentro de un alcance limitado. . El abogado no será responsable si se utiliza más allá del alcance limitado.
Con el rápido desarrollo de la economía de China, las operaciones de capital de las empresas también se están desarrollando rápidamente, y los abogados participan cada vez más en las operaciones de capital para realizar la debida diligencia. Por lo tanto, los abogados deben realizar investigaciones y análisis prudentes y apropiados, y elaborar informes de diligencia debida objetivos y completos para proporcionar referencias legales poderosas para que las empresas tomen decisiones correctas.
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