¿Existe alguna diferencia entre los asientos contables de las facturas con IVA ordinarias y las facturas con IVA especiales?
Primero, cuando el comprador es un contribuyente general:
Comportamiento de compra:
1. Recibo de factura general por compra de bienes:
Al comprar bienes (se supone que son materias primas), la factura ordinaria recibida es 100, el monto del impuesto es 17 y la entrada es:
Débito: materias primas 117
Préstamo : depósito bancario/cuentas por pagar 117.
Es decir, el comprador recibe una factura ordinaria, y el impuesto está incluido en el coste de la mercancía y no puede deducirse. (Lo mismo ocurre con la compra de activos fijos)
2. Reciba facturas especiales por la compra de bienes:
Al comprar bienes (suponiendo que sean materias primas), recibe facturas especiales con un importe de 100 y un importe de impuesto de 17. La entrada es:
Débito: Materias primas 100
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado - Entrada 17
Préstamo: depósito bancario 117.
Es decir, el comprador recibe la factura especial, el importe del impuesto se registra en la cuenta de IVA a pagar y se permite la deducción. (Lo mismo se aplica a la compra de activos fijos)
En segundo lugar, cuando el comprador es un pequeño contribuyente:
El comprador es un pequeño contribuyente. Independientemente de si recibe una factura especial o una factura general, el monto del impuesto no se incluirá en la cuenta de IVA para la deducción y todos los bienes se incluirán en el costo.
En tercer lugar, cuando el vendedor es un contribuyente general (se permite deducir el impuesto soportado),
No importa si la factura es una factura especial o una factura ordinaria, el monto adeudado se calcula en base a la salida menos el monto del impuesto.
Se permiten deducciones por billetes especiales recibidos, pero no se permiten deducciones (costos) por facturas ordinarias recibidas.
En cuarto lugar, cuando el vendedor sea un pequeño contribuyente,
Al calcular el impuesto a pagar, no se deducirá la renta sin impuestos multiplicada por la tasa impositiva.
Las facturas especiales y las facturas generales recibidas están incluidas en el coste de la mercancía.
Según la situación de su unidad, corresponda a las situaciones anteriores.