¿Cómo calcular el IVA de los descuentos por pronto pago?

En la práctica contable se suele utilizar el método del precio total. Debido a que el descuento por pronto pago ocurre después de la venta, no se puede deducir de la venta. El IVA, los sistemas contables y las leyes fiscales reciben exactamente el mismo trato. El descuento por pronto pago es un tipo de descuento financiero que se otorga a los clientes para recuperar fondos lo antes posible. Es esencialmente un comportamiento financiero, por lo que es un gasto financiero y la empresa A puede deducirlo antes del impuesto sobre la renta corporativo.

El artículo 1 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones Relativas al Reconocimiento de los Ingresos del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Guo [2008] N° 875) estipula que las deducciones de deuda proporcionadas por los acreedores a los deudores en para incentivar a los deudores a pagar dentro del plazo prescrito, lo que supone un descuento por pronto pago. Si la venta de bienes implica descuentos por pronto pago, el monto de los ingresos por la venta de bienes se determinará con base en el monto antes de deducir el descuento por pronto pago. El descuento por pronto pago se deducirá como gasto financiero cuando efectivamente se incurra.

Datos ampliados

Tratamiento financiero de los descuentos por pronto pago por parte del vendedor

Por ejemplo:

La empresa A vende productos a la empresa B, el importe es 654,38 + 10.000 yuanes, el impuesto repercutido es 6,5438+0,3 millones de yuanes, el método de pago es 2/654,38+00, 654,38+0/20, n/30 (nota: el descuento por pronto pago no tiene en cuenta el impuesto al valor agregado) . La salida financiera correspondiente de la empresa a:

1, al ser vendida

Débito: Cuentas por cobrar 113.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100.000.

Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 13.000

2. Si el pago se realiza dentro de los 10 días, el descuento por pronto pago es de 2.000 yuanes (100.000 × 2%).

Débito: depósito bancario 111.000.

Gastos financieros en 2000

Crédito: Cuentas por cobrar 113.000.

3. Si el pago se recibe dentro de los 20 días, el descuento por pronto pago es de 1.000 yuanes (100.000×1%).

Débito: depósito bancario 112.000.

Gastos financieros 1.000

Crédito: Cuentas por cobrar 113.000.

4. Si el pago se recibe dentro de los 30 días.

Débito: depósito bancario 113.000.

Crédito: Cuentas por cobrar 113.000.

Enciclopedia Baidu-Descuento por pronto pago