¿Qué es la planificación fiscal?
Puede entenderse simplemente como un requisito previo para que las empresas eviten impuestos razonablemente dentro del alcance de las disposiciones legales.
La planificación fiscal tiene principalmente tres características: legalidad, prospectiva y decidida:
Primera legalidad: No hay duda de que toda planificación fiscal de las empresas debe estar de acuerdo con las disposiciones Además, los resultados de la planificación fiscal también deben cumplir con la intención legislativa de las leyes pertinentes;
La segunda visión de futuro: el punto principal aquí es el tiempo de planificación de visión de futuro. No se puede esperar hasta que se produzca la obligación tributaria para considerar cómo abordarla, pero se debe comenzar desde una perspectiva general y considerar los impuestos como un costo de la empresa antes de que se produzca el negocio relevante;
El tercer propósito: El propósito de la planificación fiscal es ser razonable. Reducir legalmente los costos fiscales, aumentando así las ganancias.
Entonces, ¿cómo llevan a cabo las empresas la planificación fiscal?
Actualmente hay varias direcciones:
En primer lugar, aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales. Actualmente, el poder de reducción y exención de impuestos pertenece al Consejo de Estado, principalmente para evitar políticas excesivas y desordenadas. Las empresas pueden aprovechar plenamente las políticas fiscales preferenciales previstas en la ley y disfrutar de ahorros fiscales. Sin embargo, también debemos tener cuidado de no abusar de los términos fiscales preferenciales y cometer fraude. Debemos implementar plenamente los procedimientos y términos pertinentes de los incentivos fiscales para evitar perder los derechos e intereses correspondientes debido a procedimientos inadecuados.
En segundo lugar, la transferencia de precios. El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas afiliadas con diferentes tipos impositivos. A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de la empresa con tasas impositivas altas se transfiere a la empresa con tasas impositivas bajas, lo que en última instancia reduce el pago total de impuestos de las dos empresas.
En tercer lugar, compartir costes. Compartir costos significa que las empresas intentan encontrar un equilibrio en sus cuentas asegurando al mismo tiempo los gastos necesarios, para maximizar los costos y lograr la evasión fiscal.
En cuarto lugar, la elusión fiscal mediante financiación nominal. Este principio permite a las empresas alcanzar el mayor nivel de beneficios y la carga fiscal más ligera y más baja, principalmente a través de la financiación. En términos generales, existen tres canales principales para los fondos necesarios para la producción y el funcionamiento de una empresa: primero, la acumulación durante su propia producción y funcionamiento; segundo, el préstamo o la emisión de bonos a través de instituciones financieras;
Quinto, el arrendamiento de activos. El arrendador cobra la renta dentro del período especificado en el contrato o escritura y arrienda el activo al arrendatario para su uso. Desde la perspectiva del arrendatario, el arrendamiento evita la carga de comprar maquinaria y equipo y el riesgo de obsolescencia del equipo. Dado que el alquiler se deduce de las ganancias antes de impuestos, se puede compensar con las ganancias y lograr la evasión fiscal.
Pongamos como ejemplo el IRPF.
Las empresas llevan a cabo la planificación fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas principalmente desde los dos aspectos siguientes:
Primero, al reducir el ingreso nominal, el ingreso nominal de los empleados se reduce a un área de tasa impositiva baja, por lo que reducir los impuestos.
En el proceso diario de producción y operación, si los ingresos imponibles del empleado después de deducir varios elementos se encuentran al final de un grado, el salario no es mucho más alto que el del siguiente grado, pero el monto del impuesto ha aumentado. Por ejemplo, si la renta imponible mensual del empleado A es de 12.100 yuanes, la cantidad se ajustará a 11.900 yuanes. Mediante el cálculo, los dos niveles del impuesto sobre la renta personal son: 12100 * 0,2-1410 = 1010 yuanes antes del ajuste y 11900 * 65438+ después del ajuste. Por tanto, las empresas pueden reducir su carga fiscal reduciendo los ingresos nominales de sus empleados.
En segundo lugar, dentro del alcance permitido por las políticas, las empresas pueden ofrecer a los empleados más beneficios corporativos, lo que también puede lograr un buen efecto de evasión fiscal. La parte reducida en el primer método se puede pagar a través de beneficios a los empleados, como alimentos, vivienda, subsidios de transporte, etc. Dentro del ámbito de cumplimiento razonable, se distribuirá a los empleados en diferentes formas. Sin embargo, las empresas deberían pensar de manera integral y no limitarse a planificar un impuesto único.
A lo que las empresas deben prestar más atención es a que "administrar los impuestos conforme a la ley" es el requisito previo para la planificación fiscal. Al mismo tiempo, los empleados corporativos deben prestar atención a los cambios y ajustes en las leyes fiscales y ajustar la planificación fiscal de acuerdo con las condiciones reales. Sólo si lo consideramos de manera integral, adaptamos las medidas a las condiciones locales y encontramos un método de planificación fiscal que se adapte a la propia empresa podremos lograr realmente buenos resultados.