¿Cuáles son los riesgos para las empresas de contabilidad? Si respondes bien obtendrás puntos extra.

1. Razones para la formación de riesgos en las empresas contables

(1) Falta de un mercado de capitales y una estructura eficaz de gobernanza de las empresas contables

Mi país no tiene actualmente un estandarizado y eficaz El mercado de capitales no ha formado un mecanismo de mercado eficaz para los administradores profesionales y una verdadera estructura de gobierno corporativo. La dirección de las empresas que cotizan en bolsa carece de la motivación intrínseca para enfatizar la autenticidad de la información contable y la exigencia voluntaria de mejorar la calidad de los servicios de auditoría independiente. Por el contrario, para aumentar su remuneración basada en el desempeño, garantizar las calificaciones para asignaciones, evitar sanciones especiales o exclusión de la lista, participar en operaciones con información privilegiada y manipular el mercado, los gerentes de las empresas que cotizan en bolsa generalmente tienen impulsos fraudulentos, como fabricar información contable y manipular ganancias. . Por lo tanto, por un lado, el aumento de los factores de fraude dificulta que los contadores públicos auditen sus negocios y les resulta difícil detectar declaraciones erróneas causadas por fraude; carecen de ética profesional y pueden confabularse para cometer fraude.

El número de demandas y reclamaciones de indemnización sigue aumentando.

Existe un número cada vez mayor de demandas y reclamos de compensación contra firmas de contabilidad y contadores públicos certificados por prácticas inadecuadas. Las investigaciones y análisis de las compañías de seguros de responsabilidad profesional muestran que el número de reclamaciones notificadas por firmas contables de renombre internacional aumenta constantemente, el número de reclamaciones también aumenta y el importe de las reclamaciones aumenta rápidamente. La investigación mostró que de 1974 a 1989, el importe de las reclamaciones pagadas por las empresas de contabilidad fue de 1.800 millones de dólares, mientras que de 1980 a 1995, el importe de las reclamaciones aumentó a 9.500 millones de dólares. Esto ha llevado a la situación actual de "explosión de litigios" y "crisis de seguros", y la prudencia profesional y la capacidad profesional de los contadores públicos certificados se han convertido en el foco de atención social.

(3) Es más difícil para los contadores públicos certificados ejercer

Con el desarrollo de la economía, la estructura organizativa y los negocios económicos de las empresas se están volviendo cada vez más complejos, y La continua reforma del sistema contable ha hecho que los métodos de tratamiento contable impliquen juicios más subjetivos, aumentando así la dificultad de ejercer como contador público autorizado. Desde la perspectiva de los factores internos, muchas empresas carecen de los mecanismos de control de calidad correspondientes, o aunque han diseñado mecanismos de control de calidad, no se han implementado de manera efectiva, el personal de la empresa carece del conocimiento y las habilidades necesarios para ejercer con prudencia, realizar negocios a ciegas y carecer de profesionales; Los servicios y la calidad del espíritu y del personal son desiguales.

II. Retiro de fondos de riesgo profesional por parte de las firmas contables

(1) Razones por las cuales las firmas contables retiran fondos de riesgo profesional

Durante mucho tiempo, debido a causas civiles Responsabilidad jurídica El sistema es imperfecto y la supervisión se basa principalmente en sanciones administrativas y responsabilidad penal, especialmente responsabilidad administrativa. Sin embargo, muy pocos contadores públicos han sido considerados penalmente responsables. Debido a que la responsabilidad legal es baja, contribuye indirectamente a la deshonestidad en la industria de la contabilidad pública. En junio de 2007, se emitieron las "Diversas Disposiciones del Tribunal Popular Supremo sobre el Juicio de Casos Relativos a Indemnizaciones por Infracciones Civiles en la Auditoría de las Actividades Comerciales de Empresas Contables", aclarando la indemnización civil por las pérdidas causadas a las partes interesadas debido al descuido o fraude de responsabilidad de los contadores públicos autorizados. En consecuencia, los activos netos de una empresa de contabilidad son limitados y pueden declararse en quiebra si no tienen cuidado. Por lo tanto, es necesario que las empresas de contabilidad retiren fondos de riesgo y adquieran seguros de responsabilidad para prevenir o reducir la crisis de quiebra por fallos en los procedimientos judiciales y desempeñar un cierto papel protector en el sano desarrollo de la industria de la contabilidad pública.

(2) Normativa relevante sobre el retiro de fondos de riesgo por parte de las firmas de contabilidad.

En marzo de 2007, el Ministerio de Hacienda promulgó oficialmente las "Medidas de Gestión" para estandarizar la gestión específica de los fondos de riesgo de práctica de la empresa. En las últimas "Medidas de Gestión" se estipula claramente que "al final de cada año, la empresa retirará un fondo de riesgos laborales a una tasa no inferior al 5% sobre la base de los ingresos de auditoría del año en curso". Además, el propósito del fondo de riesgo profesional es cubrir la compensación civil derivada de la responsabilidad profesional y los gastos legales, como honorarios de abogados y costos de litigio relacionados con la compensación civil. El autor investigó la situación de respuesta al riesgo de las empresas nacionales a través de un cuestionario. Los resultados estadísticos se muestran en la Tabla 1. Aunque las "Medidas administrativas" estipulan que cuando las empresas contratan un seguro de trabajo, la prima de seguro efectivamente pagada se puede deducir del fondo de riesgos del trabajo, lo que tiene un efecto compensatorio en las estadísticas del fondo de riesgos del trabajo, la encuesta muestra que sólo el 7,84% de las empresas adquirieron seguros laborales, por lo que las empresas nacionales no han retirado completamente los fondos para riesgos laborales de conformidad con las disposiciones de las "Medidas administrativas" y algunas empresas tienen evidentemente fondos insuficientes. Actualmente el fondo de riesgos laborales de la firma es administrado por la propia firma. Dado que el sistema de compensación civil aún no se ha puesto en marcha oficialmente, el fondo de riesgos existe sólo nominalmente. Si bien la acumulación de fondos de riesgo profesional es grande, sólo queda en los libros, y sólo una pequeña parte corresponde a fondos monetarios. Algunas firmas de contabilidad hacen provisiones falsas, omisiones u omisiones, o hacen provisiones al final del año y las cancelan al comienzo del año. En las medidas administrativas se imponen sanciones por violaciones de sus disposiciones.

El autor considera que no basta con ordenar correcciones y anuncios para regular el comportamiento de las empresas. El departamento financiero debería formular medidas de castigo más estrictas para que las empresas retiren más conscientemente los fondos para riesgos laborales de acuerdo con las normas; Los Contadores Públicos Certificados también deben establecer un departamento especial de gestión de fondos de riesgo ocupacional, aprender del método de acumulación del fondo de previsión de vivienda, abrir cuentas especiales para cada empresa y llevar a cabo el almacenamiento de cuentas especiales. Cuando los riesgos laborales requieran una compensación, el departamento de gestión de la industria la asignará y la parte insuficiente será compensada por la empresa. Esto puede garantizar que los fondos especiales se asignen y paguen de manera oportuna cuando se enfrente a una compensación civil. Implementar realmente el retiro de los fondos de riesgo profesionales, acumularlos de acuerdo con la ley y acumularlos efectivamente, de modo que los fondos de riesgo puedan realmente desempeñar un papel en el manejo de los riesgos cuando se trata de compensación civil.

En tercer lugar, la opinión legal de la firma de contadores

(1) Los requisitos y responsabilidades de los contadores públicos autorizados en el cumplimiento de las leyes y regulaciones

Actualmente, la responsabilidades legales de los contadores públicos certificados se está expandiendo gradualmente, especialmente en los países occidentales. Después de la década de 1980, tanto la interpretación de los casos judiciales como la actitud del grupo profesional de contadores públicos han cambiado mucho con respecto al pasado. Debido al aumento del proteccionismo del consumidor, la aplicación de la teoría de los seguros de auditoría todavía se aplica en todos los campos comerciales, la participación de los contadores públicos está aumentando gradualmente y la práctica de los contadores públicos se ve cada vez más afectada, incluso obstaculizada o impactada. En los dos años transcurridos desde que el Tribunal Popular Supremo Fahan (1996) No. 56 de mi país fue emitido en abril, ha habido más de 500 casos de disputas civiles derivados del comportamiento profesional de los contadores públicos certificados en la práctica judicial. "El cumplimiento de las normas de auditoría significa exención de responsabilidad" es difícil de aceptar emocionalmente por parte de la profesión jurídica. Una serie de casos de fraude financiero en el mercado de valores chino han involucrado la responsabilidad civil y penal de contadores públicos certificados y firmas de contabilidad. Por lo tanto, los contadores públicos deben cumplir con las leyes y regulaciones y evitar procedimientos legales. Fortalecer la gestión de recursos humanos, controlar estrictamente la calidad de las empresas y la gestión empresarial y retirar los fondos para riesgos laborales puede reducir los riesgos de la práctica y evitar procedimientos legales. Los contadores públicos no están muy familiarizados con muchas áreas especiales que involucran cuestiones legales, por lo que cuando encuentren problemas en la práctica, deben buscar asesoramiento legal de abogados de manera oportuna para que se puedan tomar medidas adicionales de manera oportuna basadas en el asesoramiento legal.

(2) El contenido específico de los dictámenes jurídicos en la práctica de los contadores públicos autorizados.

Por un lado, los contadores públicos deben intentar contratar abogados que estén familiarizados con las leyes y regulaciones pertinentes y las responsabilidades legales de los contadores públicos, y que tengan experiencia en el manejo de situaciones similares. Cuando un contador público certificado se enfrenta a un problema legal importante, debe discutir los peligros potenciales en detalle con el abogado contratado, considerar cuidadosamente el consejo del abogado y tratar de reducir la responsabilidad legal de la empresa;

Sobre la base Por otro lado, puede considerar contratar a un abogado para que se encargue de los asuntos legales de nuestra firma para que pueda comprender mejor la situación de nuestra firma. La mayoría de las firmas internacionales han contratado abogados especializados para manejar diversos asuntos legales, y algunas firmas nacionales relativamente fuertes también cuentan con abogados especializados. Como puede verse en la Tabla 1, entre los 52 cuestionarios válidos de las firmas, solo 2 mostraron que los abogados fueron contratados por separado para capacitar al personal de las firmas para mejorar su conciencia de riesgo y sus estándares legales.

La mayoría de las firmas nacionales no cuentan con abogados profesionales. Primero, debido a que el costo de contratar un abogado dedicado es alto, sólo firmas de fuerza comparable pueden contratar abogados separados. En segundo lugar, según el cuestionario, el negocio de la mayoría de las empresas se centra principalmente en la auditoría y verificación de capital de los estados financieros de empresas que cotizan en los directorios pequeños y medianos. El pequeño tamaño de los clientes y la simplicidad del negocio hacen innecesario que muchas firmas contraten abogados dedicados por separado.

IV. Estrategias de respuesta al riesgo de las empresas contables

(1) Mejorar la calidad de la práctica y fortalecer la gestión y el control de los sistemas.

Las empresas deben seguir estrictamente los requisitos de las "Medidas" para proponer fondos de riesgo profesional, mejorar eficazmente la calidad de la práctica y fortalecer el control de calidad de la empresa. Sólo mejorando la calidad de la práctica podemos reducir fundamentalmente los riesgos de la práctica. Las empresas deberían establecer una agencia especial de control de calidad para realizar revisiones de control de calidad de proyectos de negocios importantes y riesgosos, castigar adecuadamente a los empleados que incurran en prácticas inadecuadas e implementar un sistema de revisión de tres niveles para los documentos comerciales.

(2) Formular normas y sistemas de castigo.

Además de implementar mecanismos de gestión estrictos, el departamento financiero también debe formular estándares de castigo sistemáticos y estandarizados para castigar adecuadamente a las empresas contables que violen las regulaciones y disciplinas. Al aplicar sanciones administrativas, el departamento financiero debe considerar la eficacia de las sanciones administrativas, en comparación con las sanciones civiles y penales, para que las empresas puedan retirar más conscientemente los fondos de riesgos laborales de acuerdo con las regulaciones.

(3) Establecer un departamento profesional especializado de administración de fondos.

El Instituto de Contadores Públicos Autorizados puede establecer un departamento profesional especializado de administración de fondos de riesgo. AICPA puede aprender del método de acumulación del fondo de previsión para vivienda y abrir una cuenta especial para cada oficina y almacenarla en una cuenta especial. Cuando los riesgos laborales requieran una compensación, el departamento de gestión de la industria la asignará y la parte insuficiente será compensada por la empresa. Esto puede garantizar que los fondos especiales se asignen y paguen de manera oportuna cuando se enfrente a una compensación civil. De esta manera, podemos realmente implementar el retiro de los fondos de riesgo profesionales, acumularlos de acuerdo con la ley y acumularlos efectivamente, de modo que los fondos de riesgo puedan desempeñar realmente un papel en la gestión de riesgos cuando se trata de compensación civil.

(4) Establecer un sistema de consulta legal profesional

Las firmas de contabilidad deben considerar y realizar un análisis en profundidad basado en la situación real para decidir si contratan a un abogado para manejar los asuntos de la firma. asuntos legales únicamente.