¿Cuál es la diferencia temporal?
Dado que el valor en libros de los activos y pasivos es diferente de la base impositiva, la renta imponible aumentará o disminuirá en el período futuro cuando se recuperen los activos o se liquiden los pasivos, lo que resultará en un aumento o disminución del impuesto a la renta. pagaderos en períodos futuros, formando así los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido de la empresa.
Cabe señalar que bajo el método de deuda del balance, solo se reconoce el impacto en el impuesto a la renta de las diferencias temporarias, mientras que las diferencias permanentes bajo el estado de resultados se calcularon originalmente según el método contable de impacto fiscal, porque del balance Desde una perspectiva financiera, el valor en libros de los activos y pasivos no será diferente de la base fiscal, es decir, no habrá diferencias temporarias, no afectará los pagos de impuestos futuros de la empresa y no generará impuesto a la renta diferido.
Según el impacto de las diferencias temporarias en la renta imponible futura, se pueden dividir en diferencias temporarias imponibles y diferencias temporarias deducibles. Además de las diferencias temporarias causadas por la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, también se consideran diferencias temporarias deducibles las pérdidas no recuperadas y los créditos fiscales que pueden ser arrastrados en años posteriores de acuerdo con las leyes fiscales.
Datos ampliados:
Según el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a pagar futuro, se pueden dividir en diferencias temporarias imponibles y diferencias temporarias deducibles. Además de las diferencias temporarias causadas por la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, también se consideran diferencias temporarias deducibles las pérdidas no recuperadas y los créditos fiscales que pueden ser arrastrados en años posteriores de acuerdo con las leyes fiscales.
Las diferencias temporarias imponibles se refieren a diferencias temporarias que resultarán en impuestos por pagar al determinar la renta imponible cuando se recuperen activos o se liquiden pasivos en el futuro.
Cuando la diferencia se revierta en un período posterior, se incrementará la renta imponible durante el período de reversión, es decir, sobre la base de la renta imponible en períodos posteriores sin tener en cuenta el impacto del evento. , la diferencia temporaria será La reversión aumentará aún más la renta imponible y el impuesto sobre la renta pagadero durante el período de reversión. En el período actual de diferencias temporarias imponibles, se reconocen los pasivos por impuesto a la renta diferido relevantes.
Las diferencias temporarias deducibles se refieren a diferencias temporarias que resultarán en un monto deducible al determinar la renta imponible durante el período futuro cuando se recuperen los activos o se liquiden los pasivos. Cuando esta diferencia se revierta en un período posterior, reducirá la renta imponible durante el período inverso y el impuesto a la renta pagadero en períodos posteriores. En el período actual en el que las diferencias temporarias pueden ser deducidas, se reconocen los activos por impuesto a la renta diferido correspondientes.
Enciclopedia Baidu-Diferencias temporales