¿Qué cuenta se debe utilizar para deducir el impuesto soportado? ¿Cómo realizar asientos contables?

¿En qué cuenta se debe deducir el impuesto soportado?

El impuesto soportado a deducir se calcula en la cuenta secundaria "Impuesto a pagar - Impuesto soportado a deducir" bajo Impuesto a pagar.

De acuerdo con el sistema actual del impuesto al valor agregado, si las autoridades fiscales obtienen y reconocen un certificado de deducción del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado puede deducirse del futuro impuesto repercutido. Por ejemplo, si el inmueble en construcción se deduce durante 13 meses después de mayo de 2016, sobre la base de 60:40, el 40% del impuesto soportado debe incluirse en la cuenta "impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir".

Asientos contables a deducir por el impuesto soportado

1. Cuando sea necesario deducir el impuesto soportado para el procesamiento comercial, la factura soportada debe ingresarse y certificarse en el mes de entrada. Por tanto, el insumo a deducir sólo se producirá si la producción del mes es insuficiente.

Los asientos del impuesto soportado son los siguientes:

Débito: Materias primas (o gastos de gestión de costes directos)

Impuesto a pagar-IVA a pagar-Entrada

Crédito: Cuentas por Pagar

2. Cuando el saldo deudor del IVA por pagar al final del mes es mayor que el saldo acreedor, si el insumo es mayor que el egreso, se no se trasladará y no será necesario pagar el IVA, automáticamente La deducción se pospondrá al mes siguiente. Si el débito es mayor al crédito por pago anticipado de IVA, se debe arrastrar a la cuenta de IVA no pagado y se debe realizar el siguiente asiento:

Débito: Impuesto a pagar - IVA no pagado

Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar - Transferir IVA.

3. Debido a varios factores, cuando es necesario deducir el impuesto soportado, si es el período de entrenamiento, después de comparar el impuesto soportado certificado que debe deducirse en el próximo mes, se llevará a cabo. avance al impuesto soportado a deducir a final de mes:

Débito: Impuestos a pagar/IVA a pagar-importe del impuesto soportado.

Al comprar bienes:

Préstamo: inventario, gastos diferidos - impuesto soportado a deducir

Préstamo: depósito bancario

Certificación Cuándo el impuesto soportado se traslada posteriormente:

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido impuesto soportado

Préstamo: gastos pagados por adelantado

Impuesto soportado a deducir y soportado impuesto a deducir La diferencia entre el impuesto soportado certificado

1 El impuesto soportado a deducir se refiere al impuesto que se deducirá después de la certificación. El monto del impuesto soportado a certificar se refiere al monto del impuesto que ha obtenido el certificado del impuesto soportado pero no ha sido certificado para el mes actual. Se certificará y deducirá cuando el impuesto se deduzca en el futuro.

2. El importe del impuesto soportado a deducir se utiliza para calcular el importe del impuesto soportado que los contribuyentes generales han obtenido certificados de deducción del IVA y certificados por las autoridades fiscales, y se puede deducir del impuesto soportado en el futuro. El impuesto soportado a certificar se utiliza para calcular el impuesto soportado que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido corriente porque no ha sido certificado por las autoridades tributarias. Por ejemplo, si un contribuyente general ha solicitado una auditoría, pero el impuesto soportado en el documento de pago aduanero aún no ha obtenido resultados de la auditoría, se puede calcular a través de la cuenta detallada del impuesto soportado que se certificará.